正确答案: A

该企业应认定为增值税一般纳税人

题目：某技术服务兼制造业的纳税人在"营改增"前以营业税为主、兼营制造业务，是营业税纳税人，也是增值税小规模纳税人。其"营改增"前的年技术服务营业额达到400万元，货物销售额达到60万元，则"营改增"后，该企业纳税人身份的正确表述是（）。

解析：该企业货物销售业务已经达到一般纳税人的销售规模，应认定为一般纳税人。一般纳税人是对企业身份的一种认定，不是对业务的认定，所以BCD错误。

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[单选题]某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元=6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为()

A、323万元

解析：进口货物按照组成计税价格计算增值税，不得抵扣境外的各种税金。组成计税价格=关税完税价格+关税缴纳的增值税=(1200+700)×17%=323(万元)

[单选题]某企业2012年1月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税30.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元(有税控货运发票并认证相符)。本月售出80%，取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税为()万元。

A、8.49

解析：进口海关代征的增值税可以做进项税抵扣。本月应缴纳的增值税=270÷(1+17%)×17%-30.6-2×7%=8.49(万元)

[多选题]某公司(一般纳税人)2012年6月发出一批材料委托甲企业加工，6月份加工完毕并验收入库，取得增值税专用发票上注明税金13.4万元，另委托其他企业提供运输劳务，取得运费发票注明运费1.2万元。7月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本80万元(无同类产品售价)，9月份支付加工费及税款(假设该公司6月至8月没有其他销售业务)，该公司下列税务处理正确的有()

A、6月份委托加工业务进项税13.4万元

B、6月运费可以抵扣的进项税为0.084万元

C、7月销项税为14.96万元

解析：6月份委托加工业务，取得专用发票则可以抵扣进项税，则进项税为13.4万元;运费可以抵扣的进项税为1.2×7%=0.084(万元)，7月份将委托加工收回货物用于非应税项目，要视同销售计算增值税。销项税=80×(1+10%)×17%=14.96(万元)。9月份支付加工费，由于已经在6月抵扣进项税，所以9月份不再考虑进项税。

[单选题]下列业务中，属于增值税征税范围的是（）。

缝纫

解析：选项A属于增值税征税范围；选项BCD不属于增值税的征税范围。

[单选题]纳税人销售的下列自产货物中，实行增值税即征即退100%政策的是（）。

以人发为全部原料生产的假发

解析：选项ABD免征增值税。以人发为原料生产的假发（生产原料中90%以上为人发）实行增值税即征即退100%的政策。

[单选题]符合一般纳税人资格认定标准的纳税人，向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》的时限规定是（）。

年应税销售额达到一般纳税人标准的月份（或季度）所属申报期结束后40日（工作日）内

解析：符合一般纳税人资格认定标准的纳税人，在年应税销售额达到一般纳税人标准的月份（或季度）所属申报期结束后40日（工作日）内，向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。

[多选题]某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年7月取得的含税收入包括货物保管收入40．28万元、装卸搬运收入97．52万元、国际运输收入355．2万元、国内运输收入754．8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（）。

货物保管收入的销项税额2.28万元

国内运输收入的销项税额74.8万元

解析：营改增后，航空公司从事国内运输业务，按“交通运输业”税目适用11％税率；国际运输业务，适用零税率；货物保管和装卸搬运业务均按“物流辅助服务”适用6％税率。本题核心考点在于国际运输服务适用零税率以及货物保管服务和装卸搬运服务属于物流辅助服务。该公司货物保管收入应计增值税销项税：A．40．28÷（1+6％）x6％=2．28（万元）；装卸搬运收入应计增值税销项税：97．52÷（1+6％）×6％=5．52（万元）；国内运输收入应计增值税销项税：754．8÷（1+11％）×11％=74．8（万元）。