正确答案:

题目：某居民企业2010年度"投资收益"账户借方发生额300万元，　　贷方发生额为500万元。注册税务师审核该企业的投资收益各明细核算及相关资料时发现： （一）借方发生额由如下两部分组成： 1．以500万元转让原持有A商场5%的股份，这部分股权的投资成本为550万元； 2．投资的B工厂2010年度发生经营亏损，按权益法核算应分担的份额为250万元，这部分投资的投资成本为600万元。 （二）　　贷方发生额由如下四部分组成： 1．以800万元转让所持有C公司10%的股权，这部分股权的投资成本为600万元； 2．投资的D贸易公司清算注销，收回货币剩余资产500万元。对D贸易公司投资的原始计税基础为400万元，占有30%股权；清算注销后，D贸易公司累计未分配利润和累计盈余公积为200万元； 3．对E外贸公司投资采取权益法核算，2010年度分享的份额为160万元，这部分投资的投资成本为500万元； 4.2010年2月以8元／股在二级市场购进F上市公司的流通股200万股（每股面值1元）。 2010年6月F上市公司股东大会决议，以股票溢价所形成的资本公积每10股转增股本5股；以未分配利润每10股现金分红2元，企业获现金分红40万元，计入"投资收益"。 问题： 分别说明上述各项投资收益在2010年度企业所得税计算缴纳时应如何处理。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]根据民法权利能力理论，下列有关法人民事权利能力的说法中正确的是（）。

法人的民事权利能力与民事行为能力相一致，同时产生，同时消灭

解析：本题考核法人的权利能力。选项A表述的是法人的民事行为能力。所以选项A错误。清算时法人还未终止，所以仍然具有民事权利能力。所以选项C错误。法人的民事行为能力和其投资人的民事行为能力是不一致的。所以选项D错误。

[多选题]根据行政强制法律制度的规定，发生下列（）情形，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定。

当事人没有违法行为的

查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关的

行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要查封、扣押的

查封、扣押期限已经届满的

解析：选项B：查封、扣押的物品为鲜活或其他不易保管的财物的，可以先予以拍卖或变卖，解除查封、扣押决定时退还拍卖或者变卖所得款项。

[多选题] 2016年4月，甲公司已持续2个月资金严重不足，累计近千万到期债务无法清偿；2016年9月10日，人民法院受理甲公司的破产申请，并指定管理人接管甲公司。管理人对甲公司的业务清理时发现：（1）甲公司欠乙公司80万元货款于2016年10月1日到期.2016年5月，甲公司以所属一间厂房为该债务设定抵押担保，当日双方办理了抵押登记。（2）2016年8月10日，甲公司向丙银行的借款300万元到期，甲公司向其清偿借款及利息共计320万元。（3）2015年12月，甲公司与丁公司签订保管’合同，甲公司为丁公司的～批价值500万元货物提供保管服务1年，保管费50万元，丁公司已支付。2016年7月10日，甲公司保管的该批货物一半因发生火灾被损毁，保险公司向甲公司支付保险金15万元。（4）2015年8月，甲公司向李某购买一项专利，尚欠李某19万元专利转让费未付。李某之子小李创办的戊公司曾于2016年7月向甲公司采购一批电子产品，尚欠甲公司货款21万元未付。人民法院受理甲公司破产申请后，李某与戊公司协商一致，戊公司在向李某支付19万元后，取得李某对甲公司的19万元债权。戊公司向管理人主张以19万元债权抵销其所欠甲公司相应债务。（5）2016年5月30日，甲公司向己公司购买一台设备，购买合同约定：设备价款480万元，当日交付，甲公司自合同签订之日起每2个月支付合同价款的25%，价款全部支付完毕时甲公司可取得设备所有权。

根据破产法律制度的规定，有关甲公司管理人行使撤销权的下列说法中，正确的有（）。

甲公司为乙公司债务设定的抵押担保可撤销

无论是否撤销，该用于抵押担保的厂房属于甲公司财产

甲公司向丙银行的借款清偿可撤销

解析：（1）选项AB:破产申请受理前1年内，债务人对没有财产担保的债务提供财产担保的，管理人有权请求撤销。（2）选项C：债务人依法设定担保物权的特定财产，应当认定为债务人财产。（3）选项DE:破产申请受理前一年内债务人提前清偿的未到期债务，在破产申请受理前已经到期，管理人请求撤销该清偿行为的，人民法院不予支持。但是，该清偿行为发生在破产申请受理前6个月内且债务人出现破产原因的除外。本题中，清偿时间为2016年8月10日，在破产申请受理前6个月内，甲公司已出现破产原因，因此该清偿行为可撤销。

[单选题]某批发企业2015年12月末盘点时发现，上月购进方便面(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额)，因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50000元(包括运费成本520元)；管理不善丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本100000元(增值税专用发票上注明的增值税额17000元)。则进项税额转出额为( )元。

25468.8

解析：进项税额转出=(50000-520)×17%+520×11%+17000=25468.8(元)

[单选题]律师张某2015年10月取得收入情况如下： 　　(1)从任职的律师事务所取得应税工资7000元，通信和交通补贴1000元，办理业务分成收入23000元，在分成收入案件办理过程中，张某以个人名义聘请了一位兼职律师刘某协助，支付刘某报酬5000元。 　　(2)张某10月份为一家公司做法律咨询，取得该公司一次性劳务报酬30000元，直接捐给一家养老院10000元。 　　(3)张某每周在当地报纸上回复读者的咨询信件，10月份取得报社支付稿酬4000元。（注：分成收入扣除办案费用比例为35%） 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

刘某协助张某完成案件取得的报酬应缴纳个人所得税( )元。

800