正确答案: C

154＋20＋25)×5%＝9.95（万元）

题目：某餐饮公司2012年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元；直接成本支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。

解析：饮食业的计税依据为向顾客提供餐饮服务取得的全部收入，该公司当月应缴纳的营业税＝(154＋20＋25)×5%＝9.95（万元）。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]仲裁与民事诉讼都是适用于横向关系经济纠纷的解决方式。（ ）

解析：题干表述正确。

[单选题]公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为（ ）。

工资薪金所得

解析：本题考核个人所得税税目。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按"工资、薪金所得"项目计征个人所得税。

[多选题]根据现行税法规定，下列个人所得可以免征个人所得税的有（ ）。

外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费

解析：国债和国家批准发行的金融债券免税，个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得免税。

[多选题]现行增值税法规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。（ ）

解析：没有达到起征点的，免征增值税；超过起征点的，应按其全部销售额依法计算缴纳增值税。

[多选题]按照税法规定，纳税人在办理土地增值税纳税申报时，应向税务机关提交的资料有（ ）。

房屋及建筑物产权、土地使用权证书

土地使用权转让、房屋买卖合同

房地产评估报告

其他与转让房地产有关的资料

解析：纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书，土地转让、房产买卖合同、房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料，然后在税务机关规定的期限内缴纳土地增值税。

[多选题]我国现行房产税对从价计征和从租计征实行不同标准的比例税率。（ ）

解析：题干表述正确。

[单选题]某机械制造有限公司于2013年5月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人。2014年度其生产经营情况如下： （1）销售产品取得不含税收入9000万元。 （2）产品销售成本3300万元。 （3）销售税金及附加200万元。 （4）销售费用1000万元（其中广告费350万元）；财务费用200万元。 （5）管理费用1200万元（其中业务招待费85万元；新产品研究开发费30万元）。 （6）营业外支出800万元（其中通过政府部门向贫困地区捐款150万元，存货盘亏损失60万元，赞助支出50万元）。 （7）全年提取并实际支付工资是1000万元，职工工会经费、职工教育经费、职工福利费140万元，分别按工资总额的2%、2.5%、14%的比例提取，并且均实际支出。 （8）经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元，已知期间费用中未包含工资和三项经费。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

该企业所得税前可以扣除的期间费用为（ ）万元。（不含加计扣除）

2360

解析：1.2014年销售收入=9000（万元）；广告费用扣除限额=9000×15%=1350（万元）；实际发生350万元，准予据实扣除。业务招待费限额=9000×5‰=45（万元），实际发生额的60%=85×60%=51（万元），准予扣除45万元。可以扣除的销售费用、财务费用、管理费用合计=1000+200+1200-85+45=2360（万元）。 2.2014年利润总额=9000-3300-200-1000-200-1200-800-1000-1000×（2%+2.5%+14%）=1115（万元）；公益捐赠税前扣除限额=1115×12%=133.8（万元）；实际公益捐赠额=150（万元）；实际公益捐赠超过税法规定的扣除限额，非广告性赞助支出不可以税前扣除，存货的损失可以税前扣除。准予扣除的营业外支出=800-150+133.8-50=733.8（万元）。 3.税务机关核定的工资是800万元，准予扣除的工资和三项经费=800×（1+2%+2.5%+14%）=948（万元）。 4.应纳税所得额=9000-3300-200-2360-733.8-948-30×50%=1443.2（万元）；应补缴企业所得税=1443.2×25%=360.8（万元）。

[单选题]甲公司一项固定资产的原价为24000元，预计使用年限为5年，预计净残值600元。按双倍余额递减法计算第4年的折旧额为（ ）元。

2292

解析：采用双倍余额递减法时：年折旧率＝2／5×100%＝40%；第1年折旧额＝24000×40%＝9600(元)；第2年折旧额：(24000-9600)×40%＝5760(元)；第3年折旧额＝(24000-9600-5760)×40%＝3456(元)；从第4年期改用平均年限法计提折旧：第4年、第5年折旧额＝(24000-9600-5760-3456-600)／2＝2292(元)。故选项D正确。

[多选题]下列各项中，应包括在资产负债表"存货"项目中的有( )。

委托代销商品成本

委托加工材料成本

正在加工中的在产品成本

发出商品

解析：委托加工材料成本在期末作为委托加工物资反映在资产负债表的"存货"项目中。