正确答案: ABE

过罚相当 保障相对人权益 处罚法定

题目：柴某经工商部门核准从事个体经营，并办理了税务登记。之后，清湖县地税局将个体户柴某的纳税方式由过去的定额缴税变更为自行申报缴税。2008年2月，因柴某不按规定如实申报，清湖县地税局调查核实有关情况后，责令柴某限期申报缴纳相应税款、滞纳金、柴某要求延期申报和延期缴纳税款。此外，清湖县地税局在履行法定程序后，决定对柴某处以10000元罚款，并通知其在15日内到指定银行缴纳。柴某不缴纳罚款，于3月28日向法院起诉。

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[多选题]下列各项税费中，应计入委托加工物资成本的有( )。

支付的加工费

支付的收回后直接对外销售的委托加工物资的消费税

支付的收回后继续生产非应税消费品的委托加工物资的消费税

解析：选项C，消费税可以抵扣，应计入应交税费-应交消费税的借方；选项E，增值税可以抵扣，不计入委托加工物资的成本。

[单选题] 位于市区的某纺织厂2015年受让一块土地，将其开发好以后与位于市区的某房地产开发公司新开发的一幢办公楼进行交换，双方签订的产权转移书据上注明土地作价800万元、办公楼作价1000万元，纺织厂向房地产开发公司支付了差价。纺织厂受让土地使用权时，签订的土地使用权转让合同注明地价款500万元，发生土地开发成本100万元，计算土地增值税时准予扣除的开发费用50万元，土地增值税税前可扣除的税费附加合计16.5万元（未包含转让环节的印花税）。房地产开发公司建造办公楼支付地价款400万元，发生的房地产开发成本为200万元，开发期间发生管理费用、销售费用和财务费用共100万元，土地增值税税前可扣除的税费附加合计55万元（未包含转让环节的印花税）。（其他相关资料：契税税率为4%，房地产开发企业无法准确核算利息支出，房地产开发费用扣除比例为10%。） 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

纺织厂应缴纳的契税为( )万元。

28

解析：纺织厂应缴纳的契税=500×4%+(1000-800)×4%=20+8=28（万元）

[多选题]下列各项中属于国际反避税基本方法的有( )。

转让定价调整

防止利用避税地避税的措施

防止通过纳税主体国际转移进行国际避税的一般措施

防止通过纳税客体国际转移进行国际避税的一般措施

解析：选项E，税收饶让不是国际反避税的方法。

[多选题]2015年5月税务机关检查某生产企业（一般纳税人）的增值税纳税情况时发现，该企业2015年1月将外购的钢材用于本企业的集体福利项目中，钢材账面价值10万元，企业未进行税务处理税务机关对企业作出本月内补缴税款并缴纳滞纳金和罚款的决定，该企业在填写2015年5月的纳税申报表时，就该事项以下填表正确的有( )。

第14行“进项税额转出”1.70万元

第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”1.70万元

解析：外购钢材用于集体福利，属于进项税额不得抵扣的情况，应当作进项税额转出处理，是税务机关检查发现的，在增值税申报表中，反映在第14行和第16行中。最终第19行不体现查补税额。

[多选题]约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2008年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下： 1)每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。 2)2008年7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）。 3)每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。 4)从境内外商投资企业取得红利12000元。 5)2008年约翰回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月10日离境、12月18日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。 6)10月份取得境内某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。根据上述资料回答下列问题

约翰获得的各项收入，可享受免税的有( )。

探亲费收入

住房补贴收入

红利收入

解析：1.2008年约翰每月工资收入应缴纳个人所得税=(25000+15000-4800)×25%-1375=7425（元）。 2.2008年约翰取得的租赁所得应缴纳个人所得税=(4000-800-800)×20%+(4000-800-400)×20%+(4000-800)×20%×4=3600（元） 3.探亲期间的工资收入，无免税的规定。 4.实际工作天数=4+0.5+0.5+5=10（天）。 5.约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税=[30000×(1-20%)-10000]×20%=2800(元)。 6.2008年约翰在中国境内合计应缴纳个人所得税=7425×12+3600+2800=95500（元）。

[单选题]某有限责任公司2015年1月1日成立，注册资本为500万元，按照规定投资者的投资应于2015年3月1日全部到位。投资者于3月1日实际缴纳股本300万元，6月1日缴纳股本100万元，9月1日缴纳股本100万元。假设该公司2015年各月负债均为2000万元（全部为向金融机构的借款），每月利息18万元，2015年度不得扣除的借款利息总额为( )万元。

8.1

解析：(1)3月1日至5月31日不得扣除的借款利息=18×3×200÷2000=5.4（万元）(2)6月1日至8月31日不得扣除的借款利息=18×3×100÷2000=2.7（万元）(3)2015年度内不得扣除的借款利息总额=5.4+2.7=8.1（万元）。

[多选题]罗某与袁某之妻发生口角，被袁某打成轻微伤。裕华区公安分局对袁某作出拘留的处罚决定。罗某认为处罚过轻遂向法院起诉，法院予以受理。下列说法正确的有（）。

裕华区公安分局在给予袁某拘留处罚后，应及时通知其家属

袁某是行政诉讼的第三人

解析：本题考核行政拘留、行政诉讼管辖、当事人。行政拘留的期限一般为1日以上15日以下。所以选项A错误。公民、法人或者其他组织同被诉行政行为有利害关系但没有提起诉讼，或者同案件处理结果有利害关系的，可以作为第三人申请参加诉讼，或者由人民法院通知参加诉讼。本题中，袁某同提起诉讼的行政行为有利害关系，故袁某为本案的第三人，并不是袁某之妻。所以选项C错误，选项D正确。行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。对限制人身自由的行政强制措施不服，提起诉讼的.可以在原告所在地或被告所在地法院管辖，但是行政拘留不是限制人身自由的强制措施，而是行政处罚，因此这里不能由原告所在地法院管辖。所以选项E错误。

[单选题]关于管理人或者债务人依照破产法规定解除双方均未履行完毕的合同，下列说法错误的是（）。

对方当事人因合同解除所产生的损害赔偿费用属于共益债务

解析：本题考核破产债权申报。对方当事人可以以因合同解除所产生的损害赔偿请求权申报普通债权，不属于共益债务。