[单选题]某企业2013年发生下列业务： （1）销售产品收入2000万元；（2）收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元；（3）取得国债利息2万元；（4）全年销售成本1000万元，销售税金及附加100万元；（5）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用200万元，含招待费80万元；全年财务费用20万元。 要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：

该企业对收入的纳税调整额为（ ）。

正确答案 ：A

2万元

解析：1.会计利润=2000+10+2-1000-100-500-200-20=192（万元）。 2.2万元国债利息属于免税收入，应当调减应纳税所得额2万元。 3.广告费限额=（2000+10）×15%=301.5（万元）；广告费超支400-301.5=98.5（万元）；调增应纳税所得额98.5万元。 4.招待费限额计算：①80×60%=48（万元）；②（2000+10）×5‰=10.05（万元）；招待费限额为10.05万元；超支69.95万元。 5.该企业应纳税所得额=192-2+98.5+69.95=358.45（万元）；该企业应纳所得税额=358.45×25%=89.6125（万元）。

[单选题]企业银行存款日记记账余额与银行对账单不符，企业银行日记账余额150万元，企业日记账和银行对账单差异包括：企业收到贷款10万元，银行未入账，企业开出支票5万元，对方尚未到银行办理收款，银行代扣水电费2万元，企业尚未入账，调节之后的企业银行存款余额为（ ）万元。

正确答案 ：D

148

解析：调节后银行存款余额＝企业银行存款日记账余额+银行已收、企业未收款-银行已付、企业未付款＝150-2＝148(万元)。

[多选题]根据民事诉讼法律制度规定，下列有关诉讼中止和中断说法正确的有（ ）。

正确答案 ：ABD

当事人提起诉讼是中断原因之一

引起中断的原因发生，已过的诉讼时效全部归于无效

引起中止原因消除，诉讼时效继续计算

解析：当事人一方同意履行义务是诉讼时效中断的原因之一，故选项C表述错误。

查看原题 查看所有试题