正确答案: C

139.61

题目：甲企业为建筑安装公司，2014年发生以下业务：(1)自建楼房一栋工程成本1000万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入2000万元；(2)将两年前投资入股的一栋房产，在投资期内将其股权的40%出让，取得收入500万元；(3)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息50万元。则甲企业本月应纳营业税为( )万元(建筑业利润率为20%)。

解析：(1)纳税人自建房屋对外出售，分别按建筑业的建筑劳务和销售不动产缴纳营业税。建筑劳务应纳营业税：1000×(1+20%)÷(1-3%)×3%=37.11万元。销售不动产应纳营业税：2000×5%＝100万元。(2)自2003年1月1日起，将不动产投资入股共担投资风险的，不征营业税；在投资期内转让其股权的也不征营业税。(3)将不动产抵押抵减利息，属于出租行为，按服务业缴纳营业税。房产抵押抵减利息应纳营业税=50×5%=2.5万元。(4)甲企业应纳营业税=37.11+100+2.5=139.61万元。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]目前，我国增值税的应税劳务限定为( )。

提供加工、修理修配劳务

解析：目前，我国增值税的应税劳务限定为提供加工、修理修配劳务。

[单选题]某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元，点歌收入5万元，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（ ）万元。（歌舞厅营业税税率为20%）

19.6

解析：本题考查娱乐业的营业税。歌舞厅属于娱乐业，娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收入、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费以及经营娱乐业向顾客收取的其他各项费用。所以应纳营业税额=(50+20+18+5+5)×20%=19.6（万元）。

[单选题]根据政府间事权划分的原则，对义务教育管理的正确做法是（ ）。

地方政府管理为主，中央政府提供帮助

解析：本题考查政府间事权划分的原则。如果按照信息的复杂程度，应该由地方政府来管理的事务，但同时又具有跨地区的外部性，那么可以由地方政府管理，中央政府提供帮助，例如义务教育。

[单选题]当政府利用国家财力有意识地调节社会总供求时，所采取的是( )。

相机抉择的财政政策

解析：相机抉择的财政政策，是指政府有意识地运用财政政策来调节社会总供求。

[多选题]下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（ ）。

酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

解析：消费税一般在出厂环节缴纳，所以BC错误。A、D、E视同销售，应缴纳增值税和消费税。

[单选题]某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是（　　）

该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣

[单选题]甲机械厂为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，2016年发生如下经济业务： 1.销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。 2.将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10% 3.2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。 4.2016年度发生合同违约金支出5万元。

企业收取的包装物押金，其正确的账务处理为（ ）。

贷记“其他应付款”50000元