[多选题]下列关于增值税退（免）税的计税依据的相关叙述，正确的有（）。

正确答案 ：CDE

C、中标机电产品增值税退（免）税的计税依据，生产企业为销售机电产品的普通发票注明的金额

D、免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额

E、生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物增值税退（免）税的计税依据，为销售海洋工程结构物的普通发票注明的金额

解析：生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定；出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备增值税退（免）税的计税依据，按下列公式确定：退（免）税计税依据=增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格×已使用过的设备固定资产净值÷已使用过设备原值【该题针对“增值税退（免）税的计税依据”知识点进行考核】

[单选题]利用“发票管理/已开发票查询”功能菜单，进入到已开发票查询窗口后，可进行（）操作。

正确答案 ：D

D、AB都是

[单选题]某企业在1日执行发票填开操作时，开票子系统提示“已到抄税期请及时抄税”，该企业应做（）。

正确答案 ：A

A、抄税处理

[单选题]某企业在1日已抄税，但到11日继续开具发票时，开票子系统提示“金税卡已到锁死期，请及时抄报税”，该企业应做（）。

正确答案 ：B

B、到税务局报税

[单选题]以普通开票员身份进入开票子系统时，（）项不可以操作。

正确答案 ：A

A、初始化

[单选题]需要修改企业名称时，该企业应携带（）到税务机关进行操作。

正确答案 ：C

C、金税卡和IC卡

[单选题]某白酒生产企业2014年12月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%，玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。

正确答案 ：C

152.56

解析：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=1500×70%÷（1+17%）×17%=152.56（万元）

[单选题]下列关于出口货物劳务增值税和消费税管理的表述中，错误的是（）。

正确答案 ：B

适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，实行按内销货物征税，应当向主管税务机关提出书面报告，一旦放弃免税，12个月内不得更改

解析：适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，实行按内销货物征税，应当向主管税务机关提出书面报告，一旦放弃免税，36个月内不得更改。

[单选题]某生产型企业为增值税一般纳税人，2014年9月发生以下业务：1.销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独记账）、优质服务费7.02万元；2.本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费发票；3.折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3840元；4.采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元；5.售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元；6.将价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品；7.外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费20万元，取得货运增值税专用发票，当月基建工程领用外购材料20%；8.从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得代开的增值税专用发票，注明税额2000元；9.本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某孤儿院赠送童装一批，购进成本1万元，未取得专用发票，零售价3.51万元；10.进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20%。以上相关发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料回答下列问题：

正确答案 ：

解析：（1）进口环节应纳税金合计：进口环节应纳关税=15×20%=3（万元）进口环节应纳增值税=（15+3）×17%=3.06（万元）进口环节应纳税金合计=3+3.06=6.06（万元）（2）销项税额=［100+7.02÷（1+17%）］×17%+（80-8）×17%+240×3840×17%÷10000+100×6600×17%÷10000+20×2000×17%÷10000+（33+7）×17%+3.51÷（1+17%）×17%=65.14（万元）（3）进项税额=（34+20×11%）×80%+0.2+15×（1+20%）×17%=32.22（万元）（4）自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费（以下称二项费用）可在增值税应纳税额中全额抵减。应纳增值税=65.14-32.22-（2+0.34+0.5）=30.08（万元）（5）业务3的销项税=（80-8）×17%+240×3840×17%÷10000=27.91（万元）（6）纳税人采取以旧换新销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额；外购货物用于在建工程，进项税额不得抵扣。

[单选题]某生产型企业为增值税一般纳税人，2014年9月发生以下业务：1.销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独记账）、优质服务费7.02万元；2.本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费发票；3.折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3840元；4.采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元；5.售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元；6.将价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品；7.外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费20万元，取得货运增值税专用发票，当月基建工程领用外购材料20%；8.从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得代开的增值税专用发票，注明税额2000元；9.本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某孤儿院赠送童装一批，购进成本1万元，未取得专用发票，零售价3.51万元；10.进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20%。以上相关发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料回答下列问题：

正确答案 ：

查看原题 查看所有试题