正确答案: ACD

定期编制银行存款余额调节表，并追查调节项目或异常项目 财务人员每季度复核应收账款贷方余额并找出原因 财务总监复核月度毛利率的合理性

题目：下列各项控制活动中，属于检查性控制的有()。

解析：选项B属于预防性控制，防止错误的发生。

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[单选题]在控制测试的统计抽样中，注册会计师对总体做出的结论可以接受的是()

估计的总体偏差率上限低于可容忍偏差率

解析：选项B，属于控制测试中非统计抽样下注册会计师对总体可以接受的结论;选项C，属于细节测试中的统计抽样下，注册会计师对总体可以接受的结论;选项D，属于细节测试中的非统计抽样下注册会计师对总体可以接受的结论。【该题针对“在控制测试中使用统计抽样”知识点进行考核】

[多选题]注册会计师在审计股份有限公司会计报表中的存货项目时，能够根据“估价或分摊”认定推论得出的审计目标有()

存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确

年末采购、销售截止是恰当的

存货项目余额与其各相关总账余额合计数一致

[单选题]在审验分期出资方式下的非首期出资情况时，对被审验单位以前各期的出资，注册会计师应当()

查阅相关的验资报告、近期的会计报表和审计报告

解析：因以前各期的出资已经审验并出具验资报告，再次对其发表审验意见(A)纯属“多余动作”，C和D均属于审验变更验资的程序，本题已限定为分期出资。

[单选题]注册会计师由于执行了与审计目标不符的审计程序，导致财务报表有重大错报未被发现，这种审计风险属于()。

非抽样风险

解析：非抽样风险是由于某些与样本规模无关的因素而导致注册会计师得出错误结论的可能性。导致非抽样风险的原因之一就是注册会计师选择了不适于实现特定目标的审计程序，所以选项A正确。【该题针对“审计抽样的基本概念”知识点进行考核】

[单选题]下列关于分析程序的用法中，不正确的是（）。

将分析程序用作控制测试

解析：注册会计师实施分析程序的目的有三种：（1）用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境；（2）当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，用作实质性程序；（3）在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核。由于分析程序是通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系以评价财务信息，因此分析程序不用于控制测试，选项C不正确。