正确答案:

题目：某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题：

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[单选题]某铝合金门窗生产企业(增值税一般纳税人)将自产铝合金门窗用于本企业在建工程，已知该批铝合金门窗的成本为200000元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为()。

借：在建工程237400；贷：库存商品200000；应交税费—应交增值税(销项税额)37400

解析：此处用组成计税公式：应交增值税(销项税额)为200000×(1+10%)×17%= 37400(元)。

[多选题]具有以下哪些情形的纳税人应申报办理临时登记（）。

有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人。

境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。

从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的。

异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的。

境外注册中资控股居民企业。

[单选题]办税服务厅工作人员上岗之前不需要做到（）。

将手机调至静音或关机状态

[单选题]税务机关依照《税收征管法》第三十七条的规定扣押纳税人商品、货物的，纳税人应当自扣押之日起（）内缴纳税款。

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[多选题]主管税务机关可以在一定期限内对下列一般纳税人实行纳税辅导期管理（）。

连续12个月累计应征增值税的销售额未超过80万元的小型商贸批发企业

新开业的小型商贸批发企业

国家税务总局规定的其他一般纳税人

[单选题]发现的问题，仅能揭露事物内部的矛盾，不能作为定案的依据，这时采用的纳税检查方法是（）。

分析法

解析：本题考查纳税检查的分析法。分析法仅能揭露事物内部的矛盾，不宜作为查账定案的依据。

[多选题]准予从销项税额中抵扣的进项税额的项目包括（）。

从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

购进免税农业产品的买价和购销货物支付的运输费，按买价依13%、按支付的运费依7%的扣除率计算的进项税额

解析：准予从销项税额中抵扣的进项税额，限于增值税扣税凭证上注明的增值税额，即从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；购进免税农业产品的买价和购销货物支付的运输费，按买价依13%、按支付的运费依7%的扣除率计算的进项税额。

[多选题]检查销售货物收入的入账金额是否正确具体需要检查（）。

隐匿收入

价外费用

关联企业之间的业务往来

解析：本题考查企业所得税年度收入总额的检查。销售货物收入的入账金额是否正确一般可以从三方面进行检查：（1）价外费用的检查；（2）关联企业之间业务往来的检查；（3）隐匿收入的检查。