正确答案: B

68392.33

题目： 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2015年12月发生以下业务： (1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给运输企业不含税运输费用3000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 (2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件。 (3)生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元；企业因管理不善损失9月份外购的钢材一批，成本70000元(其中含运费成本2790元，当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。 (5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 (6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题：

解析：业务(1)：进项税=3000×11%=330(元) 　　业务(2)：进项税=140000×17%=23800(元) 　　业务(3)：进项税转出=(70000-2790)×17%+2790×11%=11732.6(元) 　　业务(4)：销项税额=430000×13%+15000÷(1+13%)×13%=57625.66(元) 　　业务(5)：销项税额=39000÷(1+17%)×17%=5666.67(元) 　　业务(6)：销项税额=36100÷(1+17%)×17%=5100(元) 2015年12月该企业销项税额=57625.66+5666.67+5100=68392.33(元) 2015年12月该企业购进货物的进项税额=330+23800=24130(元) 2015年12月该企业应纳增值税额=68392.33-(24130-11732.6)=55994.93(元)

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[多选题]下列各项中，符合相关标准和条件可享受增值税即征即退70%政策的有( )。

垃圾处理劳务

污泥处理处置劳务

以沙柳为原料生产的箱板纸

解析：选项DE执行即征即退增值税50%的政策。

[单选题]下列对采取银行按揭方式销售开发产品的，其收入实现的确认表述正确的是( )。

首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现

解析：采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现。

[单选题] 王先生成立了一家个人独资企业。该企业年度会计报表反映：2016年度的主营业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5.50万元，管理费用8.50万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。经税务部门审核，发现如下问题： (1)个人独资企业给王先生支付工资36000元。 (2)销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。 (3)投资收益是个人独资企业从境内某上市公司分回的红利。（投资期限刚满一年） (4)营业外支出账户中包括被工商管理部门处以的罚款2万元。 (5)企业账面有一辆汽车，当年按规定计提折旧10000元，已计入营业成本。该汽车因为和王先生家庭混用，经税务机构核定，生产和生活使用分摊比例为7:3。 (6)2016年12月份王先生拍卖自己收藏的字画一幅，取得收入20000元。无法提供字画的原值。 要求：根据以上资料，回答下列问题。

个人独资企业取得的股息红利应缴纳个人所得税( )元。

10000

解析：个人独资企业从上市公司分回的红利100000元，应当按照"利息、股息、红利所得"项目征收个人所得税，应纳个人所得税=100000×50%×20%=10000（元）

[单选题]甲公司2012年1月1日支付3000万元取得丁公司80%股权。2012年丁公司实现净利润500万元，甲公司确认了投资收益400万元。假定甲公司和丁公司均属于居民企业。甲公司在2012年12月出售给乙公司一批货物，确认收入200万元，结转成本120万元，款项尚未收到，2013年1月5日退回了其中的10%。甲公司2012年报表于2013年3月15日报出，所得税汇算清缴结束日为3月20日，所得税率为25%。甲公司因上述资产负债表日后事项应调减2012年利润表中净利润的金额为（ ）万元。（假设不考虑增值税）

406

解析：【解析】甲公司对于丁公司的投资应采用成本法核算，甲公司应冲回确认的投资收益： 借：以前年度损益调整—调整投资收益 400 　　贷：长期股权投资—丁公司（损益调整） 400 对于销售退回，应该冲回确认的收入和成本： 借：以前年度损益调整—调整主营业务收入 20 　　贷：应收账款 20 借：库存商品 12 　　贷：以前年度损益调整—调整主营业务成本 12 借：应交税费—应交所得税 ［（20-12）×25%］2 　　贷：以前年度损益调整—调整所得税费用 2 应调减2012年利润表中净利润的金额=400+20-12-2=406（万元）（注：以上调整分录省略了将“以前年度损益调整”科目转入留存收益的调整） （2）该折旧年限变更对2012年度净利润的调减额=81000×（1-25%）=60750（元）。

[单选题]对没有明显社会危害，当事人无能履行，中止执行满法定期限恢复执行的，行政机关不再执行。根据行政强制法律制度的规定，该法定期限为（）。

3年

[多选题]根据《民事诉讼法》的规定，下列关于地域管辖的说法正确的有（）。

普通管辖中的确定原则是原告就被告

因票据纠纷提起诉讼的，可以由票据支付地人民法院管辖

合同纠纷和其他财产纠纷的民事案件适用协议管辖

解析：本题考核地域管辖的规定。因合同纠纷提起的诉讼，可以由合同履行地或被告所在地人民法院管辖。所以选项B错误。港口作业发生的纠纷，由港口所在地人民法院管辖。所以选项D错误。

[单选题]某市肉制品加工企业2007年占地40000平方米，其中办公楼占地3000平方米，生猪养殖基地占地20000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地1000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )元。

100000

解析：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免城镇土地使用税。农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在免税范围内。企业内的道路和绿化占地不属于社会性公共用地，照章征税。因此，该企业全年应缴纳城镇土地使用税=（40000-20000)×5=100000（元）。

[单选题]根据执业文书的性质，属于涉税鉴证类执业文书的是( )。

房地产企业土地增值税清算报告

解析：BCD都是涉税服务类的执业文书。