正确答案: C

确认递延所得税资产120万元

题目：甲公司为专门从事生物工程和新医药技术研发的企业，国家为了鼓励其高新产业技术的发展与创新，于20×1年将甲公司纳入高新企业行列，并规定其自20×2年1月1日起可按15%（预期税率）缴纳企业所得税。甲公司于20×1年发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生的应纳税所得额为800万元。假定除上述事项外，甲公司无其他纳税调整事项，下列关于甲公司20×1年所得税的处理，正确的是（ ）。

解析：甲公司应该以预计能够取得的应纳税所得额为限，计算当期产生的可抵扣暂时性差异，由此确认的递延所得税资产=800×15%=120(万元)。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]下列项目中，属于车船税纳税人的有（ ）。

事业单位

外商投资企业

私营企业

个人

解析：事业单位、外商投资企业、私营企业和个人都是车船税的纳税人。

[单选题]某企业2015年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，企业另支付安装调试费用0.5万元，运输费用0.8万元，该项受赠资产当年应交企业所得税为（ ）万元。

2.93

解析：本题为以非货币资金形式取得收入行为，应按公允价值确定收入额。受赠资产公允价值包括受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的增值税，不包括由受赠企业另外支付或应付的相关税费。应交企业所得税=(10+1.7)×25%=2.93(万元)

[单选题]《联合国范本》较为注重（ ），主要目的在于既促进发达国家和发展中国家之间，也促进发展中国家相互间双边税收协定的签订。

扩大收入来源国的税收管辖权

解析：较为注重维护居民税收管辖权是《经合组织范本》的特点。《联合国范本》并未强调兼顾居民管辖权和地域管辖权，更没有强调国际组织在签订税收协定中的作用。

[多选题]根据物权法律制度的有关理论，下列选项中，属于民法意义上孳息的有（ ）。

母鸡生的鸡蛋

每月出租房屋获得的租金

解析：本题考核点是原物与孳息。孳息是指物或权益而产生的收益，包括天然孳息和法定孳息。天然孳息是原物根据自然规律产生的物，法定孳息是原物根据法律规定由一定法律关系产生的物。本题选项C属于天然孳息，选项D属于法定孳息。

[单选题]甲企业、乙企业与丙企业2010年5月共同购买一套生产流水线用于各企业的生产经营，依照协议，三方企业约定对该套生产线的所有权为共同共有，并约定不得分割该流水线，2013年10月，人民法院宣告乙企业破产并进行破产清算，关于该事项，下列说法正确的是（ ）。

宣告乙企业破产清算的事实属于三方共有财产分割的法定事由，破产管理人可以请求分割

解析：本题考核点是破产案件中债务人对共有物的处理。根据规定，人民法院宣告债务人破产清算，属于共有财产分割的法定事由。因分割共有财产导致其他共有人损害产生的债务，作为"共益债务"清偿。

[多选题]下列关于作业成本动因的表述中，不正确的有（ ）。

业务动因精确度最高

强度动因精确度最差

持续动因执行成本最低

解析：三类作业动因中，业务动因精确度最差，但其执行成本最低；强度动因精确度最高，但其执行成本最昂贵；而持续动因的精确度和成本则居中。

[多选题] A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。在确定重要性及评价错报时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

在识别和评估与会计估计相关的重大错报风险时，下列各项中，A注册会计师认为应当了解的有（）。

与会计估计相关的财务报告编制基础的规定

甲公司管理层如何识别需要作出会计估计的交易、事项和情况

甲公司管理层如何作出会计估计

会计估计所依据的数据

解析：5.在实施风险评估程序和相关活动，以了解被审计单位及其环境时，注册会计师应当了解下列内容，作为识别和评估会计估计重大错报风险的基础：(1)了解适用的财务报告编制基础的要求；(2)了解管理层如何识别是否需要作出会计估计；(3)了解管理层如何作出会计估计。