[单选题]某公司注册资本为200万元。2016年由于生产经营需要，该公司向其母公司借款400万元，母公司为其担保向其他企业借款300万元，使用期限均为3个月（2016年6月1日至8月31日），按照金融机构同期同类贷款利率6％，共支付利息10．5万元。假设该公司2016年全年各月的所有者权益：实收资本为200万元，资本公积为20万元，盈余公积为10万元，未分配利润为-20万元。本年度该公司无其他关联方借款，则税前允许扣除的利息为（）万元。

正确答案 ：D

10.5

解析：不得税前扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息X（1-标准比例÷关联债资比例）关联债资比例=（700X3）÷（220X12）=0．8如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和。由于关联债资比小于标准比例，所以关联企业借款利息可以不受本金制约，只要利率不超过银行基准利率，可以全额扣除。

[多选题]税务部门在进行税务调查的同时，还要进行税务审计，税务部门一般采用的审计方法有（）。

正确答案 ：ABC

精查法

抽查法

分析法

[单选题]常设机构还包括连续活动一定时间以上（一般为半年或一年）的建筑工地、建筑、装配和安装工程，我国对外签订的税收协定将这个时限规定为（）。

正确答案 ：C

6个月

[单选题]在联合国范本中，一国企业通过其雇员或其他人员在另一国提供的个人劳务，在任何12个月提供劳务的时间达到了多久，就认为该企业在另一国拥有常设机构。（）

正确答案 ：C

6个月

查看原题 查看所有试题