[单选题]某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

正确答案 ：A

A、1304

解析：购进免税农产品准予按买价乘以13％的扣除率计算抵扣进项税，非正常损失的购进货物及相关应税劳务的进项税是不得抵扣的。准予抵扣的进项税=（10000×13%+3000×11%）×（1-1/5）=1304（元）【该题针对“准予抵扣的进项税”知识点进行考核】

[多选题]下列关于增值税退（免）税的计税依据的相关叙述，正确的有（）。

正确答案 ：CDE

C、中标机电产品增值税退（免）税的计税依据，生产企业为销售机电产品的普通发票注明的金额

D、免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额

E、生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物增值税退（免）税的计税依据，为销售海洋工程结构物的普通发票注明的金额

解析：生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定；出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备增值税退（免）税的计税依据，按下列公式确定：退（免）税计税依据=增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格×已使用过的设备固定资产净值÷已使用过设备原值【该题针对“增值税退（免）税的计税依据”知识点进行考核】

[多选题]下列选项中，适用出口免征增值税政策的有（）。

正确答案 ：ABCD

A、已使用过的设备（购进时未取得增值税专用发票）

B、非出口企业委托出口的货物

C、农业生产者自产农产品

D、以旅游购物贸易方式报关出口的货物

解析：进料加工复出口的货物实行免税并退税的政策。【该题针对“适用增值税免税政策的出口货物劳务”知识点进行考核】

[单选题]计算题分析题：某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给运输企业不含税运输费用3000元，取得货运增值税专用发票。(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业不含税运输费用5000元，取得货运增值税专用发票。(3)生产领用9月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建工程领用9月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运费成本2790元），已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：

正确答案 ：

解析：业务1：进项税=3000×11%=330(元)业务2：进项税=140000×17%+5000×11%=24350(元)业务3：进项税转出=(70000-2790)×17%+2790×11%=11732.6(元)业务4：销项税额=430000×13%+15000÷(1+13%)×13%=57625.66(元)业务5：销项税额=39000÷(1+17%)×17%=5666.67(元)业务6：销项税额=35100÷(1+17%)×17%=5100(元)2013年9月该企业销项税额=57625.66+5666.67+5100=68392.33(元)2013年9月该企业购进货物准予抵扣的进项税额=330+24350=24680(元)2013年9月该企业应纳增值税额=68392.33-(24680-11732.6)=55444.93(元)【该题针对“增值税（综合）”知识点进行考核】

[单选题]某企业的开票员张三开具的发票，如果在本会计月内需作废应由（）来进行作废操作。

正确答案 ：A

A、开票员张三

[单选题]企业开票子系统的锁死期（）。

正确答案 ：C

C、由税务局的报税系统设置的

[单选题]操作员口令的修改需（）修改。

正确答案 ：C

C、在开票系统由操作员自行

[单选题]下列（）中既可设置系统管理员的姓名，又可设置其登录口令。

正确答案 ：C

C、在操作员管理界面中

[单选题]当企业修改（）时，须携带本企业的金税卡和IC卡到税务局进行操作。

正确答案 ：B

B、纳税人识别号

[单选题]使用开票系统，读卡器的绿灯亮时（）拔IC卡。

正确答案 ：B

B、不能

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