正确答案: D

租金所得

题目：依据企业所得税的规定，下列各项中按负担所得的企业或机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。

解析：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]2012年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2013年年初开始生产经营，取得营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，2013年企业可以扣除的开办费为()万元。

C、280

解析：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。可以扣除的开办费=300-50+50×60%=280(万元)

[单选题]在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出应（）。

按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销扣除

解析：已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销在税前扣除。

[多选题]以下各项中，属于最低折旧年限为4年的固定资产有（）。

小汽车

运输大卡车

解析：按照企业所得税法的规定，家具的最低折旧年限为5年；飞机、火车、轮船以外的运输工具最低折旧年限为4年，所以小汽车、运输大卡车的最低折旧年限为4年；电子设备的最低折旧年限为3年。

[多选题]根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有（）。

修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

修理后固定资产的使用年限延长2年以上

解析：固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件：(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

[多选题]以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的有（）。

居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

解析：选项B，应该是选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税；选项D，应该是以机构、场所所在地为纳税地点。

[多选题]企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。

会议费及差旅费

企业向银行支付的罚息

解析：选项C，固定资产的减值准备，不得在税前扣除；选项D，母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。

[多选题]下列说法中，符合企业所得税相关规定的有（）。

企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除

企业因雇用季节工、临时工、实习生等人员而实际发生的工资薪金支出，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据

企业筹建期间发生的广告费和业务宣传费，可以按实际发生额计入企业筹办费，并按规定在税前扣除

解析：选项D，上市公司实施股权激励计划，凡实施后立即可以行权的，可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。