正确答案: C

在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

题目：根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。

解析：依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，为非居民企业。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]2012年度，某企业财务资料显示，2012年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元。

C、44.4

解析：会计利润=2000+220-1550-200-100=370(万元)捐赠扣除限额=370×12%=44.4(万元)实际发生的公益性捐赠支出90万元，根据限额扣除。

[多选题]确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有（）。

确定性原则

相关性原则

权责发生制原则

解析：企业所得税税前扣除项目不遵循谨慎性原则：ABC三项都是确定企业所得税税前扣除项目应遵循的原则。

[多选题]下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）。

按规定为雇员缴纳社会保险的支出

为雇员提供的劳动保护费支出

解析：为雇员缴纳社会保险的支出属于社会保险费支出，不属于工资、薪金支出；企业为雇员支付的劳动保护费支出应该记入成本费用类科目，不属于工资、薪金支出；AB选项都属于企业工资、薪金支出的范围。

[多选题]下列说法中，符合企业所得税相关规定的有（）。

企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除

企业因雇用季节工、临时工、实习生等人员而实际发生的工资薪金支出，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据

企业筹建期间发生的广告费和业务宣传费，可以按实际发生额计入企业筹办费，并按规定在税前扣除

解析：选项D，上市公司实施股权激励计划，凡实施后立即可以行权的，可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。

[单选题]某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售股原值凭证。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（）。

14.45万元

解析：限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得。企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15％，核定为该限售股原值和合理税费。应缴纳的企业所得税=68×（1-15％）×25％=14．45（万元）。

[单选题]根据税法规定，企业所得税的征收办法是（）。

按年计征，分月或分季预缴