正确答案: AE

原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造石油 扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，其资源税纳税义务发生时间为取得应税资源的当天

题目：根据资源税的相关规定，下列说法不正确的有( )。

解析：选项A：资源税的征税范围中不包括人造石油；选项E：扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，其资源税纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具应支付货款凭据的当天。

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[多选题]下列关于税款退还和追征的规定，表述正确的有( )。

在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的税款和利息，抵顶纳税人欠缴的税款、滞纳金

在退还税款的过程中，如果纳税人没有欠税，税务机关可以按照纳税人的要求，将应退的税款和利息，留抵下期应纳税款

对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款

解析：对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，在一般情况下.税务机关的追征期为3年，在特殊情况下，追征期为5年。对于上述原因造成未缴或者少缴税款的，税务机关在追征税款的同时，还要征收滞纳金。

[多选题]根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有( )。

纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税

计算啤酒出厂价格时，包装物押金中不包括重复使用的塑料周转箱的押金

卷烟在批发环节按照复合税率计征消费税

以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税

解析：选项B，对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税；在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税。

[单选题]下列各项中，( )是财务管理的核心。

财务决策

解析：财务决策是财务管理的核心，决策成功与否直接关系到企业的兴衰成败。

[多选题]非同一控制下的企业合并，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额的处理中，下列说法正确的有（ ）。

控股合并的情况下，购买方在合并财务报表中应列示商誉

吸收合并的情况下，购买方在其账簿及个别财务报表中应确认商誉

解析：非同一控制下的企业合并，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额应确认为商誉。按企业合并方式的不同，控股合并的情况下，该差额是指在合并财务报表中应予列示的商誉；吸收合并的情况下，该差额是购买方在其账簿及个别财务报表中应确认的商誉。

[多选题]根据行政强制法律制度的规定，下列有关执行协议的表述中，正确的有（）。

执行协议可以分阶段履行

当事人不履行执行协议的，行政机关应当恢复强制执行

解析：（1）选项A:行政机关与当事人达成执行协议的，不得损害公共利益和他人合法权益；（2）选项B：执行协议可以约定分阶段履行；（3）选项D:当事人采取补救措施的，可以减免加处的罚款或者滞纳金（而非罚款本身）。

[单选题]某具有进出口经营权的外贸公司，2015年10月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。小轿车在进口环节应缴纳的关税和消费税合计为( )万元。(小轿车关税税率60%、消费税税率9%)

349.08

解析：(1)进口小轿车的货价=15×30=450(万元) 　　(2)进口小轿车的运输费=450×2%=9(万元) 　　(3)进口小轿车的保险费=(450+9)×3‰=1.38(万元) 　　(4)进口小轿车应缴纳的关税：关税的完税价格=450+9+1.38=460.38(万元) 　　应缴纳关税=460.38×60%=276.23(万元) 　　(5)进口环节小轿车应缴纳的消费税：消费税组成计税价格=(460.38+276.23)÷(1-9%)=809.46(万元) 　　应缴纳消费税=809.46×9%=72.85(万元) 　　应缴纳的关税和消费税合计=276.23+72.85=349.08(万元)

[单选题]甲公司为我国境内注册的上市公司，2016年发生的有关交易或事项如下： 　　(1)2015年3月28日，甲公司与乙公司签订了一项固定造价合同。合同约定：甲公司为乙公司建造办公楼，合同总金额为7500万元；工期为自合同签订之日起3年。甲公司预计该办公楼的总成本为6750万元。工程于2015年4月1日开工，至2015年12月31日实际发生成本2100万元（其中，材料占60%，其余为人工费用；下同），2015年确认合同收入2250万元。由于建筑材料价格上涨，2016年度实际发生成本3200万元，预计为完成合同尚需发生成本2700万元。甲公司采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度。 　　(2)2016年4月28口，甲公司董事会决议将其闲置的厂房出租给丙公司。同日，与丙公司签订了经营租赁协议，租赁期开始日为2016年4月30日，租赁期为5年，年租金600万元，于每年5月1日收取。2016年4月30日，甲公司将腾空后的厂房移交丙公司使用，当日该厂房的公允价值为8500万元。2016年12月31日，该厂房的公允价值为9200万元。 　　甲公司于租赁期开始日将上述厂房转为投资性房地产并采用公允价值模式进行后续计量。该厂房的原价为8000万元，至租赁期开始日累计已计提折旧1280万元，月折旧额32万元，未计提减值准备。 　　(3)2016年12月31日，甲公司库存A产品2000件，其中，500件已与丁公司签订了不可撤销的销售合同，如果甲公司单方面撤销合同，将赔偿丁公司2000万元。销售合同约定A产品的销售价格（不含增值税额，下同）为每件5万元。2016年12月31日，A产品的市场价格为每件4.5万元。销售过程中估计将发生的相关税费为每件0.8万元。A产品的单位成本为4.6万元，此前每件A产品已计提存货跌价准备0.2万元。 　　(4)2016年12月31日，甲公司自行研发尚未完成但符合资本化条件的开发项目的账面价值为3500万元，预计至开发完成尚需投入300万元。该项目以前未计提减值准备。由于市场出现了与其开发相类似的项目，甲公司于年末对该项目进行减值测试，经测试表明：扣除继续开发所需投入因素预计可收回金额为2800万元，未扣除继续开发所需投入因素预计的可收回金额为2950万元。2016年12月31日，该项目的市场出售价格减去相关费用后的净额为2500万元。 　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题：

根据资料(2)，甲公司2016年12月31日资产负债表中投资性房地产的列示金额为( )万元。

9200

解析：甲公司2016年12月31日该投资性房地产在资产负债表上应按公允价值9200万元列示。

[多选题]印花税纳税审核过程中，税务师认为以下观点不正确的有( )。

技术开发合同应当按合同上所载明的总金额计税

已税合同金额发生增减时应当补退税

金额不确定的合同，先按5元计税贴花，在结算实际金额时，应当按结算金额计算的税额重新贴花

企业增加资本的，应就变更后的全部金额计算缴纳印花税

解析：选项A，技术开发合同应当按合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。选项B，已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票。选项D，金额不确定的合同，先按5元计税贴花，在结算实际金额时，应当按结算金额计算的税额减去已经贴花的5元后的差额补贴印花税票。选项E，企业“实收资本”和“资本公积”两项合计金额大于已贴花资金的，应按规定就增加部分补贴印花税票。