正确答案: C

72

题目：某建筑公司2012年3月承包一项建筑工程，工程价款3000万元，其中建筑材料1000万元，劳务费2000万元，建筑材料中有600万元的建筑材料是该建筑公司自产的材料。该建筑公司当月应缴纳的营业税（）万元。

解析：纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务，分别核算其货物的销售额和建筑业劳务的营业额。该建筑公司当月应缴纳的营业税=（3000-600）×3%=72（万元）。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]纳税人的下列行为中，按照建筑业税目征收营业税的是（）

自建销售不动产的自建行为

解析：自用、出租、投资入股的自建建筑物的自建行为不属于建筑业税目的征税范围。

[多选题]下列关于企业所得税税收优惠政策的表述，符合规定的有（）

企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，加计扣除50%

企业支付给残疾职工的工资可以在据实扣除的基础上，加计扣除100%

国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

解析：选项A：企业的固定资产由于技术进步等原因，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。

[单选题]境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的股息500万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2014年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）。

85万元

解析：对于在中国境内未设立机构场所的非居民企业，股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。该境外公司应纳企业所得税=500×10%+350×10%=85（万元）