正确答案: A

18.75万元

题目：企业经营第一年亏损150万元，第二年实现税前利润400万元，所得税税率为25%，法定盈余公积的提取比例是10%，则该企业当年应提取的法定盈余公积为()。

解析：【答案解析】本题考查的知识点是：盈余公积的核算。盈余公积=(400-150)×(1-25%)×10%=18.75(万元)

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[多选题]下列关于税金会计处理的表述中，正确的有()

销售商品的商业企业收到先征后返的增值税时，计入当期的补贴收入

兼营房地产业务的工业企业应由当期收入负担的土地增值税，计入其他业务支出

房地产开发企业销售房地产收到先征后返的营业税时，冲减收到当期的主营业务税金及附件

矿产品开采企业生产的矿产资源对外销售时，应将按销售数量计算的应交资源税计入当期主营业务税金及附加

解析：委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税款计入委托

[单选题]某企业拟建立一项基金，每年年初存入20000元，如果银行利率为5%，则10年后该项基金本利和为()元。(F/A,5%，9)=11.0266;(F/A,5%，10)=12.578;(F/A,5%，11)=14.207。()

264138

解析：本题是即付年金终值的问题，10年后的本利和=20000×(F/A,5%，10)×(1+5%)=264138(元)或者20000×[(F/A,5%，11)-1]=264140(元)。

[单选题]2007年1月1日，X公司与Y公司签订不可撤销的租赁合同，以经营租赁方式租入Y公司一台机器设备，专门用于生产M产品，租赁期为5年，年租金为240万元。因M产品在使用过程中产生严重的环境污染，X公司自2009年1月1日起停止生产该产品，当日M产品库存为零，假定不考虑其他因素，该事项对X公司2009年度利润总额的影响为（）万元。

720

解析：本题属于待执行合同转为亏损合同，且没有合同标的物，应确认的损失＝240×5－240×2＝720（万元）。

[单选题]下列关于借款费用的表述中，正确的是()

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，应当予以资本化，计入相关资产成本

解析：选项A，符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。“相当长时间”通常为1年以上(含1年);选项B，符合条件的情况下是可以资本化的;选项D，如果购入后需要安装但所需安装时间较短的，不属于符合资本化条件的资产。

[单选题]甲公司20×7年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品400件，单位售价650元(不含增值税)，增值税税率为17%;乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为500元。甲公司于20×7年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%.至20×7年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间不会变更;甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。甲公司于20×7年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回;至20×8年3月3日止，20×7年出售的A产品实际退货率为35%。要求：

要求：

解析：20×7年12月31日确认估计的销售退回，会计分录为：借：主营业务收入260000×30%贷：主营业务成本200000×30%其他应付款60000×30%其他应付款的账面价值为18000元，计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异18000元，应确认递延所得税资产18000×25%=4500元。