正确答案: D

香料作物的种植

题目：企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

解析：ABC选项为企业所得税免税项目；D选项为减半征收企业所得税项目。

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[单选题]根据企业所得税的相关规定，纳税人的下列收入形式中，按照公允价值确定收入的是（）。

不准备持有至到期的债券投资

解析：纳税人取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等；由于取得收入的非货币形式的金额难以确定，纳税人在计算非货币形式收入时，必须按一定标准折算为确定的金额；实施条例规定，企业以非货币形式取得的收入，按照公允价值确定收入额。

[单选题]某企业2014年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。2013年超标广告费90万元，则2014年税前准予扣除的业务招待费和广告费的金额合计（）万元。

152

解析：转让房屋的收入、接受捐赠收入和政府补助的收入属于营业外收入，都不是生产经营销售收入的范围。2014年业务招待费的税前扣除金额：标准一是发生额的60%，20×60%=12（万元）；标准二是最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，(1500+500)×5%0=10（万元），两者相比选其小，税前扣除的业务招待费为10万元。2014年广告费税前扣除限额=(1500+500)×15%=300（万元），实际支出52万元，尚结余税前扣除指标248万元，2013年超标的广告费90万元小于248万元，超标的广告费可以在本年全部扣除。则2014年税前准许扣除的广告费=52+90=142（万元）。合计扣除=10+142=152（万元）

[多选题]下列情况中属于企业内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（）。

将资产用于加工另一产品

将自建商品房转为自用

解析：内部处置资产，不缴纳企业所得税。属于内部处置资产的行为包括：（1）将资产用于生产、制造、加工另一产品；（2）改变资产形状、结构或性能；（3）改变资产用途（如自建商品房转为自用或经营）；（4）将资产在总机构及其分支机构之间转移（将资产转移至境外除外）；（5）上述两种或两种以上情形的混合；（6）其他不改变资产所有权属的用途。

[多选题]下列关于源泉扣缴的陈述，正确的有（）。

对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴

解析：选项C，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳；选项D，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

[单选题]某居民纳税人，2016年收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20％，2016年应纳企业所得税（）万元。

1.75

解析：应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1-应税所得率）X应税所得率=28+（1-20％）X20％=7（万元）应纳所得税额=7X25％=1．75（万元）