[单选题]下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是（）。

正确答案 ：D

D、确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容

解析：转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易。采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容。也即转让定价的调整方法，是整个转让定价税制的核心内容。【该题针对“国际避税与反避税”知识点进行考核】

[单选题]下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。

正确答案 ：C

没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑

解析：税收合作信赖主义，也称公众信任主义。一方面，纳税人应按照税务机关的决定及时缴纳税款；另一方面，没有充足的依据，税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑，纳税人有权利要求税务机关予以信任，纳税人也应信赖税务机关的决定是公正和正确的。

[单选题]关于税法适用原则的说法，正确的是（）。

正确答案 ：B

提请税务行政复议前必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则

解析：选项A，新法优于旧法原则的适用，以新法生效实施为标志；选项C，法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上；选项D，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。

[多选题]按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（）。

正确答案 ：ABDE

课税对象是据以征税的依据，税源的大小体现着纳税人的负担能力

跨期结转属于税基式减免

税率是税收制度的核心和灵魂

定额税率不受课税对象价值量变化的影响

解析：在比例税率条件下，边际税率等于平均税率；在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率。

[单选题]增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）。

正确答案 ：D

D．给凭发票扣税的计税方法带来困难

[单选题]税收是经济学概念，税法是法学概念。下列关于税法的陈述，不正确的是（）。

正确答案 ：D

税法直接调整的是税收分配关系

解析：税法调整的是税收权利义务关系，而不是直接调整税收分配关系。

[单选题]下列关于税目的表述中，不正确的是（）。

正确答案 ：C

列举税目的缺点是税目过粗，不便于贯彻合理负担政策

解析：概括税目的缺点是税目过粗，不便于贯彻合理负担政策。

[多选题]以下选项中，属于税收程序法主要制度的有（）。

正确答案 ：ABDE

表明身份制度

回避制度

听证制度

职能分离制度

解析：税收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度和时限制度。

[多选题]税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的有（）。

正确答案 ：DE

超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率

相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和

解析：选项A，定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响；选项B，在累进税率条件下，边际税率往往高于平均税率；选项C，速算扣除数是为解决超额累进税率计算税款复杂而引入的。

[多选题]根据税法规定，我国税法生效方式包括的情况有（）。

正确答案 ：ABC

税法通过一段时间后开始生效

税法自通过发布之日起生效

税法公布后授权地方政府自行决定生效日期

解析：我国税法生效方式包括的情况有：税法通过一段时间后开始生效、税法自通过发布之日起生效、税法公布后授权地方政府自行确定实施日期。

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