[单选题]下列有关货币资金内部控制的设置中，存在重大缺陷的是（）。

正确答案 ：D

D、出纳核对银行账户，每月核对一次，并编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

解析：选项D，应指定专人核对银行账户，该人员应是与保管银行存款和记录银行存款无关的人员。

[单选题]注册会计师为了证实被审计单位在临近财务报表日签发的支票是否均已入账，以下审计程序中，最有效的是（）。

正确答案 ：B

审查12月份的支票存根

解析：选项B正确。注册会计师为了确保支票付款均已入账，应当在清点支票存根时，确定各银行账户最后一张支票的号码，检查其是否入账，同时审查该支票号码之前的支票是否均已开具，且是否均已入账

[单选题]下列关于票据及有关印章管理的说法中，错误的是（）。

正确答案 ：A

个人名章必须由本人保管

解析：个人名章由本人或其授权人员保管。

[单选题]丁公司基本存款账户的银行对账单余额为400000元，在审查丁公司编制的该账户的银行存款余额调节表时，D注册会计师注意到以下事项：（1）丁公司已收，银行未入账的销货款10000元；（2）丁公司已付，银行未入账的材料应付款50000元；（3）丁公司未入账，银行已收的委托该银行进行贷款的利息收入150000元；（4）丁公司未入账，银行已代扣的委托贷款手续费7500元。假定不考虑重要性水平，D注册会计师审计后确认的该银行账户在报表中反映的金额是（）。

正确答案 ：A

360000元

解析：针对未达账项如果超过了重要性水平的，应该建议进行审计调整，之后按照调整后的金额在报表中反映；如果金额较小，可以不用建议调整。在本题中不考虑重要性水平，所以有不一致的都应该建议调整，则注册会计师应确认的金额=400000+10000-50000=360000(元)。

[多选题]注册会计师在对下列有关银行存款函证的判断中，不正确的有（）。

正确答案 ：BCD

注册会计师向银行函证，一般包括银行存款和银行借款两项内容

在本期已注销的账户不需要函证，但零余额账户的必须函证

如果有充分证据表明某一银行存款不重要，可不函证，但要说明理由并采用替代程序

解析：向银行函证不仅仅只是函证银行存款，还包括银行借款及与金融机构往来的其他重要信息；在本期内虽已注销的账户仍可能有银行借款或其他负债存在，需要函证。

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