正确答案: D

计提增值税销项税额18700元

题目：甲机械厂为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，2016年发生如下经济业务： 1.销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。 2.将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10% 3.2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。 4.2016年度发生合同违约金支出5万元。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]在现代经济社会条件下，一个国家分割税收时所采取的方式通常是（ ）。

混合型

解析：本题考查税收收入划分的方式。在现代经济社会条件下，一个国家分割税收时所采取的方式通常是混合型的。

[多选题]中央银行通过调高或调低法定存款准备金率，影响（ ）。

商业银行的贷款能力

商业银行的派生存款能力

解析：本题考查一般性货币政策工具--法定存款准备金率。中央银行通过调高或调低法定存款准备金率，来增加或减少商业银行应交存的存款准备金，从而影响商业银行的贷款能力和派生存款能力，以达到调节货币供应量的目的。

[单选题]中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：(1)每月取得工资收入6000元；(2)一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；(3)出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；(4)在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题：

张某取得的设计收入应缴纳个人所得税为（ ）元。

1040

解析：2.本题考查劳务报酬所得缴纳的个人所得税。设计收入属于劳务报酬所得，每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用。因此应纳税额为20000×(1-20%)=16000（元）。个人通过国家机关向农村义务教育的捐赠，可以税前全额扣除，即向农村义务教育捐赠的6000元可以全额扣除。个人通过国家机关向贫困地区的捐赠，未超过应纳税所得额30%的部分准予扣除，因此向贫困地区捐赠的限额为16000×30%=4800(元)。因实际捐赠5000元，所以允许扣除4800元。设计收入应纳税额=(16000-6000-4800)×20%=1040(元).

[单选题]对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了税收的( )。

纵向公平原则

解析：本题考查税收的公平原则。纵向水平又称“垂直水平”，即对社会经济条件不同的纳税人区别课税，通常指对支付能力不同者不等量课税，支付能力强的多课税，反之则少。

[单选题]北京市某经认定的技术先进型服务企业，2014年度实现的产品销售收入2200万元，支付合理的工资薪金总额180万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费85万元，职工福利费65万元，职工教育经费50万元，利润总额为280万元。根据以上资料，回答下列问题：

该企业2014年度应纳企业所得税为（ ）万元。

56.91

解析：5.本题考查企业所得税的计算。应纳税所得额=280-50+74+(65-25.2)+(50-14.4)=379.4（万元），该企业的企业所得税税率为15%，因此，应纳企业所得税税额=379.4×15%=56.91(万元)。