正确答案: BD

书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款属于强制执行措施 税务机关对纳税人等采取强制执行措施，应经县以上税务局(分局)局长批准

题目：下列关于税收强制执行措施的陈述，正确的有( )。

解析：税收强制执行措施的内容包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款。书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款，这属于税收保全措施的内容；税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行；税务机关对纳税人等采取保全措施或强制执行措施应经县以上税务局(分局)局长批准。吊销营业执照不属于税务机关的强制执行措施。

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[单选题]纳税人已经缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情形可以办理申请退税的是( )。

因质量原因被退回的车辆

解析：纳税人已经缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情形之一的，可以办理申请退税：(1)因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的；(2)应当办理车辆登记注册的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的。

[多选题]某企业2015年会计账簿记录如下：为支付当期广告费从银行借入资金200万元，支付利息12万元；销售商品发生不含税运费20万元；购人材料发生运费及装卸费35万元；企业管理部门办公费6万元；中介机构服务费30万元；董事会费40万元。企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时处理正确的有( )。

“销售费用”应当填列220万元

“管理费用”应当填列76万元

三项期间费用共计308万元

解析：购人材料发生运费及装卸费应当计入购人材料的成本。“销售费用”=200+20=220(万元)“管理费用”=6+30+40=76（万元）“财务费用”=12（万元）三项期间费用合计=220+76+12=308（万元）

[单选题]某境内高新技术企业上市公司，为加速转化科技成果，2013年6月请来高级工程师王某，并许诺将来给予股权奖励，于2015年5月1日决定授予王某10万股股权奖励，2016年6月1日，王某取得股票。2015年5月1日当日的开盘价4.6元／股，收盘价4.7元／股，2016年6月1日取得股票当日的开盘价4.8元／股，收盘价5元／股。王某6月工资收入4000元。则王某股权奖励应缴纳个人所得税月份总计缴纳个人所得税( )元。

116955

解析：上市公司股票的公平市场价格，按照取得股票当日的收盘价确定。取得股票当日为非交易时间的，按照上一个交易日收盘价确定。①王某6月份该股权激励形式的工资薪金所得应纳税额员工在企业工作月份数超过12个月的，按12个月计算。计算公式如下：计税价格=每股价格×获得股份数，或根据持股比例换算应缴个人所得税=（计税价格÷规定月份数x税率-速算扣除数）×规定月份数=(50/12×30％-0.2755)×12×10000=116940（元）。②当月工资应缴纳个人所得税=(4000-3500)×3%=15（元）。③则王某当月应纳个人所得税=116940+15=116955（元）。

[多选题]下列免征耕地占用税的有( )。

学校占用的耕地

养老院占用的耕地

军事设施占用的耕地

解析：停机坪占用耕地减按每平方米2元的税额征收耕地占用税，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地使用税额减半征收耕地占用税。

[单选题]根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额( )以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。

50%

解析：根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额50%以上的，可以在5个纳税年度内均计入各年度应纳税所得额。

[单选题]东海股份有眼公司（以下称东海公司）为增值税一般纳税人，东海公司20×7年、20×8年长期股权投资业务等有关资料如下： 1)20×7年1月1日，东海公司应收北方公司账款的账面余额为2300万元，已计提坏账准备200万元。由于北方公司发生财务困难，东海公司与北方公司达成债务重组协议，同意北方公司以银行存款200万元、B专利权和所持有的南洋公司长期股权投资抵偿全部债务。根据北方公司有关资料，B专利权的账面价值为500万元，已计提资产减值准备100万元，公允价值为500万元；持有的南洋公司长期股权投资的账面价值为800万元，公允价值（等于可收回金额）为1000万元。当日，东海公司与北方公司即办理完专利权的产权转移手续和股权过户手续，不考虑此项债务重组发生的相关税费。东海公司将所取得的专利权作为无形资产核算，并准备长期持有所取得的南洋公司股权（此前东海公司未持有南洋公司股权，取得后，持有南洋公司10%股权，采用成本法核算此项长期股权投资）。 2)20×7年3月2日，南洋公司发放20×6年度现金股利，东海公司收到50万元现金股利。20×7年度，南洋公司实现净利润800万元，未发生其他引起所有者权益变动的事项。 3)20×8年1月5日，东海公司以银行存款2500万元购入南洋公司20%股权，另支付10万元的相关税费。至此持股比例达到30%，改用权益法核算此项长期肢权投资。20×8年1月5日南洋公司的可辨认净资产的公允价值为13000万元。 4)20×8年3月2日，东海公司为奖励本公司职工按市价回购本公司发行在外普通股100万股，实际支付价款800万元（含交易费用）；3月20日将回购的100万股普通股奖励给职工，奖励时按每股6元确定奖励股份的实际金额，同时向职工收取每股1元的现金。 根据上述资料，计算回答下列问题：

20×8年3月20日，东海公司因给职工奖励股份，应减少的资本公积（其他资本公积）为( )万元。

600

解析：1.20×7年1月1日，东海公司通过债务重组取得的对南洋公司长期股权投资初始投资成本为1000万元，当年未发生其他引起长期股权投资账面价值发生变动的事项，所以20×7年末长期股权投资的账面价值为1000万元。 2.20×7年1月1日，北方公司与东海公司进行债务重组的会计分录为： 借：应付账款-东海公司 2300 无形资产减值准备 100 　　贷：银行存款 200 无形资产-B专利权 600 长期股权投资-南洋公司 800 投资收益 200 营业外收入-债务重组利得 600 由上，北方公司因债务重组增加的当年利润总额=200+600=800（万元）。 3.20×7年1月1日，东海公司与北方公司进行债务重组的会计分录为： 借：银行存款 200 无形资产-B专利权 500 长期股权投资-南洋公司 1000 坏账准备 200 营业外支出-债务重组损失 400 　　贷：应收账款-北方公司 1300 由上，东海公司应确认的债务重组损失为400万元。 4.东海公司收到南洋公司发放的现金股利50万元时，应确认投资收益50万元。 5.20×8年1月5日，东海公司对南洋公司新增20%的长期股权投资，此时投资成本=2500+10=2510（万元），而应享有的被投资方可辨认净资产公允价值份额=13000×20%=2600（万元），所以东海公司应确认的营业外收入=2600-2510=90（万元）。

[多选题]税务机关的下列行为中，既可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有( )。

不予代开发票

给予较低的纳税信用等级

不予认定为增值税一般纳税人身份

解析：必经复议的内容包括： 1．税务机关做出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位做出的代扣代缴、代收代缴行为。 2．税务机关不予依法办理或者答复的行为： (1)不予审批减免税或者出口退税； (2)不予抵扣税款； (3)不予退还税款。