[多选题]以下对纳税担保的法律责任的理解正确的有()

正确答案 ：ABC

A、纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以1000元以下的罚款;属于经营行为的，处以10000元以下的罚款

B、非法为纳税人、纳税担保人实施虚假纳税担保提供方便的，由税务机关处以1000元以下的罚款

C、纳税人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保，造成应缴税款损失的，处以未缴、少缴税款50%以上5倍以下的罚款

[多选题]下列关于发票管理的规定，正确的有()

正确答案 ：ABCD

A、发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具

B、禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境

C、开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明

D、开具发票后，如发生销售折让的，在收回原发票并证明“作废”后，重新开具发票

[单选题]纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。

正确答案 ：A

3年

解析：《征管法》规定：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。

[单选题]税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或少缴税款的，除由纳税人缴纳或补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处（）。

正确答案 ：C

纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款

解析：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或少缴税款的，除由纳税人缴纳或补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

[单选题]下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的是（）。

正确答案 ：A

擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

解析：纳税人（包括单位纳税人和个人纳税人）有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

[多选题]纳税人的下列行为中，属于由税务机关责令限期改正，并可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款的有（）。

正确答案 ：ABCD

未按规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的

未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的

未按规定安装、使用税控装置或擅自改动税控装置的

解析：选项ABCD均适用上述处罚。

[单选题]下列关于税款征收方式的陈述，不正确的是（）。

正确答案 ：A

查定征收一般适用于财务会计制度健全的纳税单位

解析：查定征收一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的单位

[多选题]下列财产中，可以作为纳税抵押的有（）。

正确答案 ：BD

抵押人有权处分的国有房屋

抵押人有权处分的交通运输工具

解析：根据规定，依法被查封、扣押和监管的财产，不能作为纳税抵押的财产。

[单选题]下列关于设置账簿期限的说法中，正确的是（）。

正确答案 ：A

从事生产经营的纳税人设置账簿的期限是自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内

解析：所有的纳税人、扣缴义务人都必须按照规定设置账簿。从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

[多选题]下列纳税人中，应该进行开业税务登记的有（）。

正确答案 ：AC

企业在外地新设立的分支机构

缴纳车船税的个体户

解析：需要进行开业税务登记的纳税人分为两类：（1）领取营业执照从事生产经营活动的纳税人，包括：①企业；②企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所；③个体工商户；④从事生产、经营的事业单位。（2）其他纳税人，即不从事生产、经营，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的外，都应按规定向税务机关办理税务登记。

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