[单选题]A企业采用资产负债表债务法核算所得税，2008年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元，本期计提无形资产减值准备100万元，上期计提的存货跌价准备于本期转回200万元，假设A企业适用的所得税税率为25%，除减值准备外未发生其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为万元。

正确答案 ：D

贷方25、借方175

解析：本期计入到递延所得税资产科目的金额=(100-200)×25%=-25(万元)。所以本期“递延所得税资产”科目为贷方发生额25万元，期末递延所得税资产科目余额为200(借方)-25(贷方)=175万元(借方)。

[多选题]下列各项中，属于递延所得税核算时一般应遵循的程序有（）。

正确答案 ：ABCD

按照会计准则确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值

按照会计准则中对于资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础

比较资产的账面价值和计税基础，确定应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异

根据适用的税率计算递延所得税负债或递延所得税资产

[多选题]下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（）。

正确答案 ：BD

B．企业2011年确认应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为l50万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元

D．企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，则预收账款的账面价值为300万元，计税基础为0

解析：选项A计税基础应该是1000万元，选项C计税基础为0。

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