正确答案: B

由家具店承担损失，家具店应退还周某预付货款4000元

题目：周某到家具店买家具，看中了一套家具，并与家具店签订了合同，合同价款8000元。周某预付货款4000元，家具店保证3天内将货送到周某家分因为车辆紧张，家具店没有在3天内送货，而第4天家具店失火，此套家具被焚毁。根据法律规定，对本案正确的处理是( )。

解析：本题考核买卖合同的风险转移。标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由出卖人承担，交付之后由买受人承担，但法律另有规定或者当事人另有约定的除外。本题中标的物尚未交付，所以风险由出卖人承担。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]根据规定，虚开税款数额（）以上的或者虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取（）以上的，应当依法定罪处罚。

1万元；5000元

解析：本题考核虚开增值税专用发票罪。根据规定，虚开税款数额1万元以上的或者虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取5000元以上的，应当依法定罪处罚。

[单选题]A公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，历年按净利润的10%提取盈余公积。有关资料如下。2012年12月18日，A公司与B公司签订租赁合同，A公司将一栋自用写字楼整体出租给B公司，租期为2年，年租金为2000万元，从2013年开始每年年末收到租金，租金收入按照税率为5%计算营业税。2012年12月31日为租赁期开始日。该写字楼原值为60000万元，预计使用年限为40年，预计净残值为零，采用平均年限法按年计提折旧，税法与会计规定的折旧年限、折旧方法与预计净残值均相同，至租赁期开始日已计提折旧3000万元，未计提减值。2013年支付写字楼的日常修理费用5万元。租赁期开始日该房产的公允价值为57800万元。2014年初A公司鉴于当地房地产市场已经成熟，该写字楼的公允价值可以持续取得，故将该投资性房地产改为公允价值模式计量，转换当日该投资性房地产的公允价值为57600万元。2014年末该投资性房地产的公允价值为55500万元。2015年1月A公司将其对外处置，收取价款60000万元，同时应支付营业税3000万元。要求，根据上述资料回答下列各题。

A公司2014年初将该投资性房地产后续计量采用公允价值模式计量调整留存收益金额为（ ）万元。

1575

解析：A公司2014年初将该投资性房地产后续计量采用公允价值模式计量调整留存收益金额=［57600-（60000-3000-1500）］×（1—25%）=1575（万元）

[多选题]下列各项中，可以自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账的有( )。

有固定经营场所的个体、私营经营业户

个人承包经营企业

个人租赁经营企业

名为国有实为个体、私营经营业户

解析：根据相关规定，个体、私营业户可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，具体范围如下：有固定经营场所的个体、私营经营业户；名为国有或集体实为个体、私营经营业户；个人租赁、承包经营企业；经营规模小，达不到建账标准的业户。

[多选题]2016年2月1日，某县地税局稽查局接到群众电话举报，称甲村居民张某经营加工业务，但一直未办理税务登记，也未缴纳任何税款。税务人员对张某进行了询问，张某拒不承认；税务人员遂到举报所称地点进行检查，发现了大量库存产品，向张某再次询问，张某称是朋友寄放的；检查期间，围观群众举报张某的经营账簿存放家中，税务人员随即到张某的住所进行搜查并强行打开保险柜，取得了张某的经营账簿。后该县地税局稽查局向张某送达了《税务处理决定书》责令其补缴税款2万元，并加收滞纳金；3月30日，对张某送达《税务行政处罚事项告知书》拟对张某处罚2万元，并告知了张某所享受的申请行政复议和提起行政诉讼的权利；4月10日，对张某送达了《税务行政处罚决定书》。

若张某不服该县地税局稽查局的行为，根据税收相关法律制度的规定，下列说法正确的有（）。

如果张某对补缴税款并加收滞纳金的处理决定不服申请行政复议，可以向该县地税局提出

如果张某对罚款决定不服，可以直接向该县人民法院提起行政诉讼

解析：（1）选项AD：对税务机关征税行为不服的，适用复议前置；对税务机关的罚款决定不服的，不适用复议前置。（2）选项BCE:对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。

[单选题]企业从事下列项目取得的所得，可以减半征收企业所得税的是( )。

海水养殖取得的所得

解析：企业从事海水养殖、内陆养殖取得的所得，减半征收企业所得税

[单选题]2014年初A居民企业以实物资产1000万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2015年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入1200万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为800万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是( )。

A企业取得投资转让所得200万元

解析：股权转让所得=1200-1000=200（万元）

[单选题]某公司于2010年1月1日对外发行5年期、面值总额为20000万元的公司债券，债券票面年利率为3%，到期一次还本付息，实际收到发行价款22000万元。该公司采用实际利率法摊销债券溢折价，不考虑其他相关税费。计算确定的实际利率为2%。2011年12月31日，该项应付债券的账面余额为（ ）万元。

22888.8

解析：2011年12月31日，该项应付债券的账面余额=22000+600×2-160-151.2=22888.8（万元）。相关分录如下： 借：银行存款 22000 　　贷：应付债券——面值 20000 ——利息调整 2000 借：财务费用 （22000×2%）440 应付债券——利息调整 160 　　贷：应付债券——应计利息 （20000×3%）600 借：财务费用 ［（22000+600-160）×2%］448.8 应付债券——利息调整 151.2 　　贷：应付债券——应计利息 （20000×3%）600

[多选题]外国甲公司2015年为中国乙公司提供内部控制咨询服务，为此在乙公司所在市区租赁一办公场所，具体业务情况如下： 　　(1)1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定内部控制咨询服务具体内容，合同约定服务期限为8个月，服务收费为人民币600万元（含增值税），所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。 　　(2)1月12日，甲公司从国外派业务人员抵达乙公司并开始工作，服务全部发生在中国境内。 　　(3)9月1日，乙公司对甲公司的工作成果进行验收，通过后确认项目完工。 　　(4)9月3日，甲公司所派业务人员全部离开中国。 　　(5)9月4日，乙公司向甲公司全额付款。（其他相关资料：主管税务机关对甲公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税，并核定利润率为15%，甲公司运用增值税一般计税方法，甲公司为此项目进行的采购均未取得增值税专用发票） 　　问题： 　　(1)回答甲公司申请办理税务登记手续的期限。 　　(2)回答甲公司申请办理注销税务登记的期限。 　　(3)计算甲公司应缴纳的企业所得税。 　　(4)计算甲公司应缴纳的增值税。 　　(5)计算甲公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。