正确答案: ACDE

提供建筑业劳务 提供租赁业劳务 销售不动产 转让土地使用权

题目：下列营业税的应税行为中，纳税人采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天的有（）。

解析：转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

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[单选题]某生产企业（一般纳税人）2014年8月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下：1张一般纳税人开具的货运增值税专用发票，运费不含税金额10万元；1张税务机关代小规模纳税人开具的货运增值税专用发票，运费不含税金额8万元，另购进生产免税项目所用材料，取得铁路部门开具的增值税专用发票注明运费3万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为（）万元。

1.34

解析：企业外购的货物用于免税项目，外购货物不得抵扣进项税额，相应的运费也不得抵扣进项税额。可以抵扣的进行税额＝10×11%+8×3%＝1.34（万元）

[单选题]对于增值税一般纳税人销售货物并出租、出借包装物收取的押金进行审核时，以下说法中错误的是（）。

审核“其他应收款”明细账借方发生额的对应账户，看有无异常的对应关系

解析：选项A是错误的，应该审核的是“其他应付款”明细账的借方发生额，不是“其他应收款”科目。

[单选题]某租赁公司为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，并且经中国人民银行批准，可以从事融资租赁业务，2014年11月发生业务如下：（1）新购入一批租赁设备，取得增值税专用发票，注明货款20万元，增值税税额3.4万元；将该批设备运回公司，支付含税运输费用1.11万元，取得货运增值税专用发票；（2）将新购入的该批设备经营租赁给某生产企业，租赁期限2年，合同约定每月不含税租金3万元，当月预收一年租金36万元；（3）将“营改增”前购入的一批设备经营租赁给另一企业，按合同约定收取当月不含税租金5万元；当月购入维修该批租赁设备的修理用配件一批，取得增值税专用发票，支付不含税价款5000元，增值税税额850元。企业“营改增”前购入的设备经营租赁，企业选择按简易计税方法缴纳增值税。取得的增值税专用发票当月认证当月抵扣。该企业当月应纳的增值税（）元。

2.76

解析：“营改增”前购入的设备经营租赁，企业选择按简易计税方法缴纳增值税，其修理用配件的进项税不得抵扣。当月进项税额＝3.4+1.11÷（1+11%）×11%＝3.51（万元）当月销项税额＝36×17%＝6.12（万元）当月应纳的增值税＝6.12-3.51+5×3%＝2.76（万元）

[单选题]下列关于消费税的纳税义务发生时间的规定理解错误的是（）。

采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

解析：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。