正确答案: BD

外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 个人购买福利彩票，一次中奖收入1000元

题目：根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的是（ ）。

解析：外籍个人以非现金形式取得的住房补贴，暂免征个人所得税，故选项A错误；个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税，故选项C错误。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]收入的特征表现为( )。

收入从日常活动中产生，而不是从偶发的交易或事项中产生

收入可能表现为资产的增加

收入可能表现所有者权益的增加

解析：收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。收入可能表现为资产和所有者权益的增加。收入不包括代收的增值税。

[多选题]关于事业单位长期投资的核算，下列说法中正确的有( )。

以货币资金取得的长期投资，按照实际支付的全部价款(包括购买价款以及税金、手续费等相关税费)作为投资成本

以非现金资产取得的长期投资，按照非现金资产的评估价值加上相关税费作为投资成本。长期投资增加时，应当相应增加非流动资产基金

解析：事业单位长期投资在持有期间应采用成本法核算，选项C错误；对外转让或到期收回长期债券投资时，应将实际收到的金额与投资成本之间的差额计入其他收入，并相应减少非流动资产基金，选项D错误。

[多选题]企业用现金支付在建工程人员的薪酬属于投资活动产生的现金流量。（ ）

解析：题干表述正确。

[单选题]对于一次就能完成的劳务，或在同一会计期间内开始并完成的劳务，应在( )确认收入。

提供劳务交易完成时

解析：对于一次就能完成的劳务，或在同一会计期间内开始并完成的劳务，应在提供劳务交易完成时确认收入，确认的金额通常为从提供劳务方已收或应收的合同或协议价款。

[多选题]长江股份公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税税率为17%。该公司2013年度发生下列业务，销售价款均不含应向购买方收取的增值税税额。 (1)长江公司与A企业签订一项购销合同，合同规定，长江公司为A企业建造安装两台电梯，合同价款为800万元。按合同规定，A企业在长江公司交付商品前预付价款的30%，其余价款将在长江公司将商品运抵A企业并安装检验合格后才予以支付。长江公司于2013年12月20日将商品运抵A企业，至2013年12月31日估计已完成电梯安装任务的50%，预计于2014年1月31日全部安装完成。该电梯的实际成本为480万元，预计安装费用为10万元。 (2)长江公司2013年12月1日售给C企业一台设备，销售价款50万元，长江公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与C企业，C企业已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为三个月，到期日为2014年3月1日。由于C企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经长江公司同意，机床待2014年1月20日再予提货。该机床的实际成本为36万元。 (3)长江公司本年销售给E企业一台机床，销售价款为35万元，E企业已支付全部价款。该机床本年12月31日尚未安装完毕，已发生的实际成本为15万元。 (4)长江公司本年度委托F商店代销一批零配件，代销价款100万元。本年度收到F商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的80%，F商店按代销价款的10%收取手续费。该批零配件的实际成本为60万元。 (5)长江公司于2013年1月1日将一座桥梁的使用权出租给G公司，一次取得租金收入30万元，租赁期为3年。租赁期间，桥梁的维护由G公司承担，假定不考虑桥梁使用权的摊销。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第(1)-(4)小题。(答案中金额单位用万元表示)

根据资料(1)，下列各项中，会计处理正确的是( )。

长司预收款的会计分录是： 借：银行存款 240 贷：预收账款 240

2013年12月20日发出商品的会计分录是： 借：发出商品 480 贷：库存商品 480

解析：(1)因电梯安装是销售合同的重要组成部分，只有安装完毕检验合格后风险和报酬才转移，所以，2013年不能确认收入及结转已售商品成本，选项C和选项D错误。 (2)资料(2)销售商品的主要风险和报酬已转移，应确认收入，选项A错误，选项B分录正确；资料(3)因机床尚未安装完毕，成本不能可靠计量，所以不能确认收入，也不会影响营业利润，选项C错误，选项D正确。 (3)支付手续费方式代销商品，委托方应于收到代销清单时确认收入，选项A正确；委托方应将手续费计入销售费用，选项B错误，选项C正确；影响营业利润的金额=100×80%-100×80%×10%-60×80%=24(万元)，选项D错误。 (4)因桥梁的维护由G公司承担，长江公司应将收到的款项全额确认收入，选项A错误，选项B正确；长江公司2013年度实现的营业收入=50+80+30=160(万元)，选项C错误；长江公司2013年度确认的营业成本=36+60×80%=84(万元)，选项D错误。

[单选题]某机械制造有限公司于2013年5月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人。2014年度其生产经营情况如下： （1）销售产品取得不含税收入9000万元。 （2）产品销售成本3300万元。 （3）销售税金及附加200万元。 （4）销售费用1000万元（其中广告费350万元）；财务费用200万元。 （5）管理费用1200万元（其中业务招待费85万元；新产品研究开发费30万元）。 （6）营业外支出800万元（其中通过政府部门向贫困地区捐款150万元，存货盘亏损失60万元，赞助支出50万元）。 （7）全年提取并实际支付工资是1000万元，职工工会经费、职工教育经费、职工福利费140万元，分别按工资总额的2%、2.5%、14%的比例提取，并且均实际支出。 （8）经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元，已知期间费用中未包含工资和三项经费。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

企业准予扣除的营业外支出为（ ）万元。

733.8

解析：1.2014年销售收入=9000（万元）；广告费用扣除限额=9000×15%=1350（万元）；实际发生350万元，准予据实扣除。业务招待费限额=9000×5‰=45（万元），实际发生额的60%=85×60%=51（万元），准予扣除45万元。可以扣除的销售费用、财务费用、管理费用合计=1000+200+1200-85+45=2360（万元）。 2.2014年利润总额=9000-3300-200-1000-200-1200-800-1000-1000×（2%+2.5%+14%）=1115（万元）；公益捐赠税前扣除限额=1115×12%=133.8（万元）；实际公益捐赠额=150（万元）；实际公益捐赠超过税法规定的扣除限额，非广告性赞助支出不可以税前扣除，存货的损失可以税前扣除。准予扣除的营业外支出=800-150+133.8-50=733.8（万元）。 3.税务机关核定的工资是800万元，准予扣除的工资和三项经费=800×（1+2%+2.5%+14%）=948（万元）。 4.应纳税所得额=9000-3300-200-2360-733.8-948-30×50%=1443.2（万元）；应补缴企业所得税=1443.2×25%=360.8（万元）。

[多选题]个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其免税金额符合规定的有（ ）。

按政府规定实际缴纳的保险费

按政府规定实际缴纳的住房公积金

在当地职工上年平均工资3倍数额以内的部分

解析：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。个人领取一次性补偿收入时，按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费可以计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。

[多选题]影响固定资产折旧的因素有（ ）。

固定资产减值准备

固定资产使用寿命

预计净残值

固定资产原价

[多选题]根据规定，2010版汇票的主题图案为兰花。（ ）

解析：本题考核点为票据防伪。