正确答案: ACD

出售旧房及建筑物的 纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的 纳税人不据实提供扣除项目金额的

题目：下列情形中，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的有（）。

解析：纳税人有下列情况之一的，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目的金额：（1）出售旧房及建筑物的；（2）隐瞒、虚报房地产成交价格的；（3）提供扣除项目金额不实的；（4）转让房地产的成交价格低于房地产的评估价格，又无正当理由的。

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[单选题]下列项目中，不属于土地增值税免税范围的是（）。

企业转让办公楼

解析：企业转让办公楼属于征收土地增值税的范围。

[单选题]房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。

开发的部分房地产用于出租

解析：房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，产权未发生转移，不征收土地增值税。

[单选题]符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。

整体转让未竣工决算房地产开发项目的

解析：选项A、C、D是主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情况。注意纳税人应进行土地增值税的清算与主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的适用情形是不同的。符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用；（2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的；（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；（4）省税务机关规定的其他情况。

[多选题]土地增值税清算审核的主要方法有（）。

案头审核

实地审核

解析：清算审核包括案头审核、实地审核。案头审核是指对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算准确性等。实地审核是指在案头审核的基础上，通过对房地产开发项目实地查验等方式，对纳税人申报情况的客观性、真实性、合理性进行审核。

[单选题]下列关于转让房地产取得收入的说法中，不正确的是（）。

纳税人转让房地产所取得的收入包括货币收入、实物收入，但不包括无形资产收入

解析：纳税人转让房地产所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入在内的全部价款及有关的经济利益。

[单选题]位于市区的某房地产开发企业，2013年1月通过竞拍取得一宗土地使用权，支付地价款和相关税费合计2000万元，当年占用40%的土地面积用于开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元；发生利息费用200万元（全部为向某大型工业企业借款的利息支出）。10月，房地产开发公司将写字楼总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得收入18000万元。已知当地政府规定房地产开发费用的计算扣除比例为最高限额比例。该房地产开发企业应缴纳的土地增值税为（）万元。

6895.5

解析：（1）可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=2000×40%×50%=400（万元）；（2）可以扣除的房地产开发成本=4000×50%=2000（万元）；（3）可以扣除的房地产开发费用=（400+2000）×10%=240（万元）；（4）可以扣除的与转让房地产有关的税金=18000×5%×（1+7%+3%）=990（万元）；（5）加计扣除=（400+2000）×20%=480（万元）；（6）扣除项目金额合计=400+2000+240+990+480=4110（万元）；（7）增值额=18000-4110=13890（万元），增值率=13890/4110×100%=337.96%，适用税率60%，速算扣除系数为35%，应缴纳的土地增值税=13890×60%-4110×35%=6895.5（万元）。