正确答案: ACD

由受托方提供原材料和辅助材料生产的应税消费品 受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受委托加工的应税消费品 受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

题目：下列情形中，应按照受托方销售自产应税消费品的行为征收消费税的有（）

解析：对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受委托加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品处理，而应当按照受托方销售自制应税消费品对待。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]下列减半征收企业所得税的有()。

海水养殖

解析：企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税，(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；(2)海水养殖、内陆养殖。企业从事饲养家禽、远洋捕捞以及种植中药材的所得免征企业所得税。故本题正确选项为C。

[单选题]根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中可免纳营业税的是()

运输企业销售货物并负责运输所售货物

[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2012年4月从汽车制造厂购入小汽车一辆，取得税控专用发票上注明价款350000元，增值税59500元；支付运输企业运输费用8000元，取得运输企业开具的货运发票，企业将该小汽车作为固定资产用于管理部门使用。则企业上述购进业务可以抵扣的进项税为（）元。

A．0

解析：企业购入自用的应征消费税的小汽车、摩托车和游艇，不得抵扣进项税，其对应发生的运费，也不得计算进项税抵扣。

[单选题]某建筑公司2012年3月承包一项建筑工程，工程价款3000万元，其中建筑材料1000万元，劳务费2000万元，建筑材料中有600万元的建筑材料是该建筑公司自产的材料。该建筑公司当月应缴纳的营业税（）万元。

72

解析：纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务，分别核算其货物的销售额和建筑业劳务的营业额。该建筑公司当月应缴纳的营业税=（3000-600）×3%=72（万元）。

[单选题]某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2012年3月采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于6月10日前收回，本月实际收回货款50万元；销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取优质费3.51万元。该企业本月销项税额为（）万元。

B、23.46

解析：本题考核销项税额计算的知识点。销项税额＝200×60%×17%＋15×17%＋3.51÷1.17×17%＝23.46（万元）。

[单选题]增值税纳税人销售下列自产货物实现的增值税实行即征即退50%政策的有（）

C．销售自产的综合利用生物柴油

解析：准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指运输费用结算单据上注明的运输费用、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。如果运费与其他杂费没有分开核算，不得计算抵扣进项税。准予抵扣的进项税额=3400+（2000+200）×7%=3554（元），销项税额=80000×17%=13600（元），本月应纳的增值税=13600-3554=10046（元）。

[多选题]根据消费税相关法律的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的说法正确的有（）

纳税人采取预收货款结算方式的，其消费税的纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天

纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其消费税的纳税义务发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

纳税人委托加工的应税消费品，其消费税的纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天

解析：纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其消费税的纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。