正确答案: B

270

题目：某企业2014年应纳税所得额为1000万元，适用的所得税税率为25%。递延所得税资产年初余额为200万元，年末余额为210万元；递延所得税负债年初余额为180万元，年末余额为210万元。假定递延所得税的发生额只影响所得税费用，该企业2014年应确认的所得税费用的金额为( )万元。

解析：2014年应确认的所得税费用=1000×25%+(210-180)-(210-200)=270(万元)。

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[多选题]可供出售金融资产在发生减值时，可能涉及的会计科目有（ ）。

资产减值损失

可供出售金融资产--减值准备

其他综合收益

解析：可供出售金融资产发生减值时，应将原计入所有者权益中的公允价值变动额转出，计入当期损益。计提减值时的一般分录为：借记"资产减值损失"科目，贷记"可供出售金融资产--减值准备"科目，贷记"其他综合收益"科目。

[多选题]企业取得的下列款项中，符合"收入"定义的是( )。

出售自制半成品收取的价款

出售原材料收取的价款

转让无形资产使用权取得的款项

解析：收入是指企业在日常活动中所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。出售无形资产收取的价款不属于日常活动，不符合"收入"定义。

[单选题]某事业单位经批准处置报废的检测设备两台。每台计算机的账面原值为20000元，每台已计提折旧10000元，共用现金支付清理费用1000元，每台残料收入为1500元，已存入银行。 要求：根据上述资料回答下列第(1)～(2)题。

该事业单位报废检测设备对于修购基金的影响金额为( )元。

0

解析：1.业务分录如下： 转入清理时： 借：待处置资产损溢 20000 累计折旧 20000 贷：固定资产 40000 经批准报废时： 借：非流动资产基金 20000 贷：待处置资产损溢 20000 支付清理费用： 借：待处置资产损溢 1000 贷：库存现金 1000 取得残料收入： 借：银行存款 3000 贷：待处置资产损溢 3000 2.本业务不影响修购基金，处置净收入根据国家有关规定处理，一般记入"应缴国库款"科目。

[单选题]某工业企业为一般纳税人，本年发生下列经济业务： （1）4月1日向银行借入1000000元，月息为0.6%，偿还期限6个月，到期一次还本付息，该企业每月计提利息。借入款项用于正常生产经营活动。 （2）11月1日从本地购入一批原材料，根据发票账单，该批材料的买价500000元，增值税税额为85000元，对方代垫的运杂费15000元。材料已经验收入库，并开出3个月的带息商业承兑汇票，年利率10%。 假如该企业采用实际成本进行材料的日常核算。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列各小题。

根据资料（1），关于该借入款项到期日偿还借款相关的会计处理，正确的是（ ）。

借：预提费用 30000 财务费用 6000 短期借款 1000000 贷：银行存款 1036000

解析：1.本题主要考核借款业务有关的账务处理，其会计处理如下： 借：银行存款 1000000 贷：短期借款 1000000 每月月末计提利息=1000000×0.6%1/12=6000（元） 借：财务费用--利息支出 6000 贷：预提费用 6000 2.本题主要考虑偿还银行借款的会计处理，其会计处理如下： 借：短期借款 1000000 预提费用 30000 财务费用 6000 贷：银行存款 1036000 3.借：原材料 515000 应交税费--应交增值税（进项税额） 85000 贷：应付票据 600000

[多选题]烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，减半征收消费税。（ ）

解析：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。

[单选题]纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，计算征收土地增值税的依据是（ ）。

房地产评估价格

解析：本题考核点是土地增值税计税依据。隐瞒、虚报房地产成交价格的，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。