[单选题]下列审计程序中属于银行存款控制测试的是（）。

正确答案 ：C

C、抽取一定期间银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制并经复核

解析：选项ABD均属于实质性程序。

[单选题]下列工作中，出纳可以从事的工作是（）。

正确答案 ：C

C、记录银行存款、现金日记账

解析：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。企业不得由一人办理货币资金业务的全过程。

[单选题]如果注册会计师在资产负债表日后对库存现金进行监盘，应当根据盘点数、资产负债表日至（）的现金收支数，倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正确。

正确答案 ：A

A、盘点日

解析：资产负债表日的现金账面余额＝盘点日实际监盘数额－资产负债表日至盘点日增加的金额＋资产负债表日至盘点日减少的金额。

[单选题]假设A注册会计师负责审计甲公司2014年财务报表。在审查甲公司编制的某开户银行账户的银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：该银行账户的银行对账单余额为2585000元，甲公司已收、银行尚未入账的销货款100000元；甲公司已付、银行尚未入账的预付的材料款50000元；银行已收、甲公司尚未入账的退回押金235000元；银行已代扣、甲公司尚未入账的水电费225000元。假定不考虑审计重要性水平，A注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额是（）元。

正确答案 ：D

2635000

解析：选项D恰当。甲公司调整后的银行对账单金额应为：2585000+100000-50000=2635000（元）。该金额应等于调整后的银行存款日记账的余额。

[单选题]注册会计师为了证实被审计单位在临近财务报表日签发的支票是否均已入账，以下审计程序中，最有效的是（）。

正确答案 ：B

审查12月份的支票存根

解析：选项B正确。注册会计师为了确保支票付款均已入账，应当在清点支票存根时，确定各银行账户最后一张支票的号码，检查其是否入账，同时审查该支票号码之前的支票是否均已开具，且是否均已入账

[多选题]下列有关货币资金内部控制制度中，不存在缺陷的有（）。

正确答案 ：BCD

明确货币资金的审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施

明确规定不能由一人保管支付款项所需的全部印章，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管

明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录

解析：选项A存在缺陷。甲公司对于重要货币资金支付，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。

[多选题]下列审计程序中，属于库存现金、银行存款账户实质性程序的有（）。

正确答案 ：BC

监盘库存现金，编制库存现金监盘表

向开户银行函证银行存款余额

解析：选项A、D均属于控制测试程序

[多选题]注册会计师在执行银行存款函证时，下列做法中正确的有（）。

正确答案 ：ABCD

向被审计单位在本期存过款的银行发函，包括零余额账户和在本期内注销的账户

银行存款函证的内容包括银行贷款担保或抵押情况

银行存款函证的内容包括各银行存款户性质

确定被审计单位账面余额与银行函证结果的差异，对不符事项做出恰当处理

[多选题]下列情形中，违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的有（）。

正确答案 ：ABC

由出纳人员兼任会计档案保管工作

由出纳人员保管签发支票所需全部印章

由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

解析：出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，故选项ABC都属于违反出纳员的不相容岗位职责；选项D的"固定资产明细账"不是"收入、支出、费用、债权债务账目"，不违反出纳人员不相容岗位职责的设置要求。

[多选题]在监盘库存现金时，下列处理错误的有（）。

正确答案 ：CD

监盘表只能由出纳人员签字，以明确责任

注册会计师亲自盘点

解析：选项B，监盘时除出纳外会计主管也应在场；选项C，库存现金监盘表应当由出纳员、会计主管和注册会计师签字；选项D，注册会计师不必亲自盘点，监盘即可。

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