正确答案: D

D．增值税

题目：企业缴纳的以下税金中，不可以在税前扣除的是（）。

解析：本题考核企业所得税中相关税金的扣除规定。选项D：企业缴纳的增值税属于价外税，不得在企业所得税前扣除。

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[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的表述中，不正确的是（）。

销售货物所得，按照销售方机构所在地确定

解析：选项A：销售货物所得，按照交易活动发生地确定所得来源地。

[单选题]某居民企业被认定为小型微利企业，2012年度实现利润总额为200万元；已计入成本费用中实际支付的合理的工资为300万元，拨缴工会经费6万元，实际发生的职工福利费45万元，实际发生职工教育经费7万元。假设除此外无其他纳税调整项目，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2012年度应缴纳企业所得税（）万元。

40.6

解析：（1）小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税；（2）企业实际支付的合理的工资、薪金可以据实扣除，不需要进行纳税调整；工会经费扣除限额=300×2%=6（万元），实际发生额6万元可以据实扣除，不需要进行纳税调整；职工福利费扣除限额=300×14%=42（万元）＜实际发生额45万元，纳税调增=45-42=3（万元）；职工教育经费扣除限额=300×2.5%=7.5（万元）＞实际发生额7万元，可以据实扣除，不需要进行纳税调整；（3）该企业2012年度应缴纳企业所得税=（200+3）×20%=40.6（万元）。

[单选题]某服装生产企业2010年实现商品销售收入2000万元，该企业当年实际发生广告费240万元，业务宣传费80万元。2010年该企业可税前扣除的广告费和业务宣传费合计（）万元。

300

解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费和业务宣传费可在税前扣除的限额=2000×15%=300（万元），由于企业实际发生的广告费和业务宣传费=240+80=320（万元），超过了扣除限额，所以企业在当年只能扣除300万元的广告费和业务宣传费。