正确答案: B

借记"资产减值损失"科目，贷记"无形资产减值准备"科目

题目：企业计提无形资产减值准备应当（ ）。

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[单选题]某企业于2014年3月1日开出面值20000元、6个月到期的应付票据，票面利率是6%，则应付票据在2014年6月30日的账面价值是（ ）元。

20400

解析：20000×（1+6%÷12×4）=20400（元）。

[单选题]某企业"应收账款"科目月末借方余额80000元，其中："应收甲公司账款"明细科目借方余额100000元，"应收乙公司账款"明细科目贷方余额20000元；"预收账款"科目月末贷方余额60000元，其中："预收A工厂账款"明细科目贷方余额100000元，"预收B工厂账款"明细科目借方余额40000元。"预付账款"科目月末借方余额30000元，其中："预付丙公司账款"明细科目借方余额50000元，"预付丁公司账款"明细科目贷方余额20000元。坏账准备科目余额为0。该企业月末资产负债表中"应收账款"项目的金额为( )元。

140000

解析：资产负债表中的"应收账款"项目应根据"应收账款"所属明细科目的借方期末余额100000元与"预收账款"所属明细科目的借方期末余额40000元的和减去"坏账准备"科目期末余额填列。

[多选题]企业应对发生的所有因停工造成的损失予以计算。( )

解析：停工损失是指生产车间或车间内某个班组在停工期间发生的各项费用，包括停工期间发生的原材料费用、人工费用和制造费用等。应由过失单位或保险公司负担的赔款，应从停工损失中扣

[多选题]企业购置并实际使用用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。（ ）

解析：企业购置并实际使用用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

[单选题]某工业企业属于增值税一般纳税企业，本月销售产品200万元，销售原材料收入18万元，出租设备收入5万元，固定资产报废净收入4万元。该企业本月营业收入为（ ）万元。

218

解析：该企业2月份营业收入=200+18+5=223（万元）

[单选题]某大学陈教授2014年11月取得如下收入： （1）工资薪金收入3200元； （2）一次性稿费收入5000元； （3）一次性讲学收入500元； （4）一次性翻译资料收入3000元； （5）到期国债利息收入1286元； （6）出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为3000元； （7）为其他公司提供技术咨询，一次性取得报酬24000元。 已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%。 要求：根据上述资料，回答下列小题。

陈教授3月份稿费收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。

560

解析：1.工资薪金收入的减除费用标准为3500元，陈教授本月工资不足3500元，不需缴纳个人所得税。 2.稿费收入应缴纳的个人所得税=5000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560（元）。 3.对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。应纳个人所得税=（3000-800）×10%=220（元）。 4.讲学收入属于劳务报酬所得，应纳税所得额=500-800=-300（元），免征个人所得税；翻译收入应纳个人所得税=（3000-800）×20%=440（元）；国债利息收入免税；技术咨询收入应纳个人所得税=24000×（1-20%）×20%=3840（元）；则陈教授3月份共计应缴纳的个人所得税=560+440+220+3840=5060（元）。

[单选题]某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2013年3月发生以下业务：（1）从农户购进一批粮食作为原料，开具的农业品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付。 （2）向某小规模纳税人购买一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付。 （3）销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物押金23400元。已知：粮食白酒适用的增值税税率为17%；粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；农产品增值税的扣除率为13%；农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认证；1吨=2000斤。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

该酒厂当月应缴纳的增值税税额是（ ）。

73400元

解析：1.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额=买价×扣除率=500000×13%=6500（元）。 2.农产品适用13%低税率，淀粉不属于农产品的范围。 3.包装物押金是含税收入，在并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税收入，再计算应纳增值税款。另外，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。（1）当月可抵扣的增值税进项税额=50000×13%+25500=32000（元）；（2）当月增值税销项税额=5×2000×60×17%+23400÷（1+17%）×17%=105400（元）；当月应缴纳的增值税税额=105400-32000=73400（元）。 4.粮食白酒应缴纳的消费税按复合计征办法征收。消费税税额=[5×2000×60×20%+23400÷（1+17%）]×20%+5×2000×0.5=129000（元）。

[单选题]某个人独资企业2014年度工资薪金总额为305000元。该企业当年可以在税前扣除的工会经费、职工福利费和职工教育经费支出的数额最高为（ ）元。

56425

解析：个体工商户拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。305000×18.5%=56425（元）。