正确答案: A

12381.54

题目：某食品零售商是增值税一般纳税人，2016年5月末留抵税额5000元，6月发生下列业务： 　　(1)购入食品添加剂一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税税款1700元。 　　(2)3个月前从农民手中收购的一批大麦由于管理不善丢失，账面成本5406元(含运费186元)。 　　(3)从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元，另支付不含税运输费254.55元，取得运输企业(一般纳税人)开具的增值税专用发票。 　　(4)从小规模纳税人处购买包装物一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，增值税税款900元，款项已付。 　　(5)销售玉米渣，取得含税收入45000元；销售切面，取得含税收入20000元；销售饺子皮，取得含税收入2800元；销售速冻饺子，取得含税收入70200元。 　　(6)转让2012年自建的仓库一栋，选择简易计税方法计税，取得价税合计收入5000000元。 　　(7)进口食品加工机一台，关税完税价格20000元，关税税率6%，缴纳进口环节相关税金后，海关放行并填发了进口增值税专用缴款书。 　　(8)转让2008年购入的已使用过的设备1台，原值100万元，扣除折旧的账面净值90万元，按照市场价转让获取含税收入70万元。 　　其他相关资料：该零售商未放弃相关减税优惠；上述应认证的发票均经过认证并在当期抵扣。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]下列车船中，应计算缴纳车船税的是( )。

企业接送职工的班车

解析：选项AC属于车船税法定免税范围，选项B照章征收车船税，选项D不属于车船税征税范围。

[单选题]甲公司2012年至2015年与固定资产有关的业务如下： 　　(1)2012年12月20日，甲公司购进一台不需要安装的设备，设备价款640万元，另外发生运杂费2万元，保险费3万元，专业人员服务费20万元，款项均以银行存款支付，假定没有发生其他相关税费。该设备于当日投入使用，预计使用年限8年，预计净残值为25万元，采用直线法计提折旧。 　　(2)2013年12月31日，甲公司对该设备进行检查时发现其已经减值，预计可收回金额为510万元；计提减值后，该设备原预计使用年限、折旧方法保持不变。预计净残值变更为20万元。 　　(3)2014年12月31日，甲公司因生产经营方向调整，决定采用出包方式对该设备进行改良。该设备于当日停止使用，开始进行改良，假定此时未发现进一步减值迹象。改良过程中，对该项固定资产的某一主要部件进行更换，被更换部件原价为300万元，改良工程验收合格后支付工程价款。 　　(4)2015年3月31日，改良工程完工并验收合格，甲公司以银行存款支付工程总价款300万元。当日，改良后的设备投入使用，预计尚町使用5年，采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为5万元。 　　(5)不考虑其他相关税费。 　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题：

甲公司2015年改良后的设备折旧额为( )万元。

162.45

解析：2015年改良后的设备折旧额=541.5×2/5÷12×9=162.45（万元）。

[多选题]某家电商场2014年8月向某空调生产企业订购一批空调，并预付30%货款，2014年9月空调生产企业向家电商场发出空调，并全额开具增值税专用发票，由于空调到货时间迟于合同约定时间，导致家电商场错过空调销售旺季，家电商场要求以原协议价格九折购进，并在协商达成一致前未支付剩余的货款，同时空调生产企业也扣留了已开具的增值税专用发票，这批空调到货后，家电商场分别于9-12月陆续全部出售，并以合同约定价暂估空调的进货成本进行结转。2015年8月，空调生产企业提起诉讼，经法院调解，考虑到家电商场已占用资金近一年，双方同意以原合同价购进这批空调，当月家电商场向空调生产企业支付购进空调余款，空调生产企业将原开的增值税专用发票递交给家电商场。 　　问题：家电商场2015年8月取得的增值税专用发票能否作为进项税额抵扣的合法凭证？说明理由。

[多选题]劲松公司准备在六安市建一座污水处理厂，向市规划局、国土资源管理局、环境保护局、建设局等职能部门提出核发有关许可证照的申请。根据《行政许可法》的规定，下列关于办理该许可的说法中，正确的有（）。

准予行政许可决定作出之前，拟建污水处理厂附近的居民有权要求举行昕证

如果发现劲松公司通过贿赂手段获得该许可，则对劲松公司在3年内再次申请该许可均不应受理

解析：本题考核行政许可的申请、受理、听证程序、撤销情形以及法律责任。申请材料不齐全的，也可以在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容。所以选项A错误。六安市人民政府对劲松公司提出的行政许可申请，可以组织上述职能部门联合办理、集中办理，但不是“必须”组织。所以选项B错误。被许可人以欺骗、贿赂等手段取得许可的，应当予以撤销。所以选项C错误，不属于应当撤销的情况，而属于可以撤销的情况。

[多选题]某县商业银行2016年第3季度有关业务资料如下： 　　(1)向生产企业贷款取得利息收入595万元，逾期贷款的罚息收入13万元。 　　(2)7月10日购进有价证券800万元，9月25日以760万元价格卖出。 　　(3)对外提供理财服务，取得手续费收入200万元。 　　(4)金融机构往来利息收入300万元。要求：根据上述资料，分别阐述各项业务的相关增值税税收政策。（无需计算具体金额）

[多选题]下列有关城市维护建设税的说法，正确的有( )

某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护建设税也在乙地缴纳

某企业已缴纳了营业税，没有缴纳城市维护建设税，可以单独进行处罚

解析：自2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税。纳税人直接缴纳"三税"的，在缴纳"三税"地缴纳城市维护建设税。由于城市维护建设税是与增值税、消费税、营业税同时征收的，所以在一般情况下，城市维护建设税不单独加收滞纳金或罚款；但是，如果纳税人缴纳了"三税"之后，却不按规定缴纳城市维护建设税，则可以对其单独加收滞纳金，也可以单独进行罚款。对增值税、消费税、营业税"三税"实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随"三税"附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还。城市维护建设税的适用税率，一般规定按纳税人所在地的适用税率执行。但对下列两种情况，可按纳税人缴纳"三税"所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税：①由受托方代收、代扣"三税"的单位和个人；②流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。

[单选题]甲股份有限公司（以下简称甲公司）系一家上市公司，20×7年至20×9年对乙股份有限公司（以下简称乙公司）股权投资业务的有关资料如下： 1)20×7年5月16日，甲公司与乙公司的股东丙公司签订股权转让协议。该股权转让协议规定：甲公司以5400万元收购丙公司持有的乙公司2000万股普通股，占乙公司全部股份的20%。收购价款于协议生效后以银行存款支付。该股权转让协议生效日期为20×7年6月30日。该股权转让协议于20×7年6月15日分别经各公司临时股东大会审议通过，并依法报有关部门批准。 2)20×7年7月1日，甲公司以银行存款5400万元支付股权转让款，另支付相关税费20万元，并办妥股权转让手续，从而对乙公司的财务和经营决策具有重大影响，采用权益法核算。 3)20×7年7月1日，乙公司可辨认净资产公允价值为30000万元。除下表所列项目外，乙公司其他资产、负债的公允价值与账面价值相同。上述固定资产和无形资产计提的折旧和摊销额均计入当期管理费用，存货于20×7年对外出售60%，20×8年对外出售剩余的40%。 4)20×7年度乙公司实现净利润1200万元，其中，1～6月实现净利润600万元。 5)20×8年3月10日，乙公司股东大会通过决议，宣告分派20×7年度现金股利1000万元。 6)20×8年3月25日，甲公司收到乙公司分派的20×7年度现金股利。 7)20×8年12月31日，乙公司因持有的可供出售金融资产公允价值上涨而确认资本公积180万元；20×8年度，乙公司亏损800万元。 8)20×8年12月31日，甲公司判断对乙公司的长期股权投资发生减值，经测试，该项投资的预计可收回金额为5200万元。 9)20×9年2月10日，甲公司将持有乙公司股份中1500万股转让给其他企业，收到转让款4000万元存入银行，另支付相关税费5万元。由于甲公司对乙公司的持股比例已经降至5%，不再具有重大影响，假定乙公司的股份在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量。 10)20×9年3月20日，乙公司股东大会通过决议，宣告分派20×8年度现金股利500万元。 11)甲公司与乙公司的会计年度及采用的会计政策相同，不考虑所得税的影响。除上述交易或事项外，甲公司和乙公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项。 根据以上资料，回答下列问题。

20×9年2月10日甲公司转让部分对乙公司的长期股权投资时应确认的投资收益是( )万元。

122.0

解析：1.20×7年7月1日甲公司对乙公司长期股权投资初始投资成本=5400+20=5420（万元），应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额=30000×20%=6000（万元），调整后的投资成本为6000万元。 2.20×7年12月31日甲公司对乙公司长期股权投资应确认的投资收益=[(1200-600)-(1000-800)×60%-(1800÷10-2100÷15)×6/12-(1200÷8-1200÷10)×6/12]×20%=89（万元）。 3.20×8年12月31日甲公司对乙公司长期股权投资计提减值准备前账面价值=6000+89-1000×20%+180×20%-[800+(1000-800)×40%+(1800÷10-2100÷15)+(1200÷8-1200÷10)]×20%=5735（万元），可收回金额为5200万元，应计提减值准备=5735-5200=535（万元）。 4.20×9年2月10日甲公司转让部分对乙公司的长期股权投资时应确认的投资收益=(4000-5)-5200×(1500/2000)+180×20%×(1500/2000)=122（万元）。 5.20×9年3月31日甲公司对乙公司长期股权投资的账面价值=5200-5200×(1500/2000)=1300（万元）。 6.取得时确认营业外收入=6000-5420=580（万元），20×7年确认投资收益89万元，20×8年确认投资收益=-[800+(1000-800)×40%+（1800÷10-2100÷15）+(1200÷8-1200÷10)]×20%=-190（万元），20×8年确认资产减值损失535万元，20×9年转让部分长期股权投资确认的投资收益122万元，20×9年现金股利确认的投资收益=500×5%=25（万元）。甲公司自取得对乙公司长期股权投资开始至20×9年3月31日累计对利润总额的影响金额=580+89-190-535+122+25=91（万元）。

[多选题]根据《公司法》，下列关于公司能力的说法中，正确的有( )。

公司诉权由法定代表人代表公司行使

公司法定代表人依照公司章程产生