正确答案: B

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题目：A国某居民有来源于B国的所得100万元，A、B两国的所得税率分别为25%、30%，但B国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，A国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并不给予税收饶让，这样，A国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为（ ）万元。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。

解析：本题考查应征所得税款的计算。第一步，计算抵免限额：100×25%=25（万元）；第二步，计算实际抵免额：因为A国不给予税收饶让政策，所以我们可以认为该居民在B国缴纳了100×20%=20（万元）的所得税，低于抵免限额，只能就已纳税抵免，实际抵免额为20（万元）；第三步，计算甲国应征税款：25-20=5(万元)。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]下列情形中，需缴纳税款的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率的有（ ）。

保税货物经批准不复运出境

减免税货物经批准转让或者移作他用

租赁进口货物，分期缴纳税款

解析：本题考查关税税率的运用。有下列情形之一，需缴纳税款的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率：(1)保税货物经批准不复运出境的；(2)减免税货物经批准转让或者移作他用的；(3)暂准进境货物经批准不复运出境，以及暂准出境货物经批准不复运进境的；(4)租赁进口货物，分期缴纳税款的。

[单选题]经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但提高幅度最多不得超过规定税额的（ ）。

50%

解析：本题考查耕地占用税的税率。经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的50%。

[多选题]公债的发行价格有（ ）。

平价发行

溢价发行

折价发行

解析：本题考查公债的发行价格。公债的发行价格有平价发行、溢价发行、折价发行。

[单选题]在企业所得税的核算中，下列属于不征税收入的是（ ）。

财政拨款

解析：本题考查企业所得税不征税收入的检查。企业所得税中的不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。