正确答案: C

60日

题目：行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人应当在法律、法规、规章规定的期限内重新作出具体行政行为，法律、法规、规章未规定期限的，重新作出具体行政行为的期限为（ ）.

解析：本题考核行政复议决定及执行。

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[单选题]下列事项中，不会影响所有者权益总额的是（ ）。

用盈余公积弥补亏损

解析：选项A，用盈余公积弥补亏损，账务处理为： 借：盈余公积 　　　贷：利润分配——盈余公积补亏 这是所有者权益内部的增减变动，不影响所有者权益总额。

[单选题]李某为某中方单位派往外资企业的雇员，2015年外资企业每月应向李某支付工资6000元，按照李某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付李某工资的10%上交给派遣单位，并提供有效凭证；此外6月份李某还在另一小型企业兼职，该企业每月向李某支付报酬5000元。李某6月份应缴纳个人所得税( )元。

885

解析：雇佣单位可以减除费用，并可以扣除上交派遣单位的部分；兼职取得的收入，按照"劳务报酬所得"征收个人所得税。李某6月份应缴纳个人所得税=(6000-6000×10%-3500)×10%-105+5000×(1-20%)×20%=885（元）。

[多选题]下列关于资金时间价值系数关系的表述中，正确的有（ ）。

普通年金现值系数×投资回收系数=1

普通年金终值系数×偿债基金系数=1

普通年金现值系数×（1+折现率）=预付年金现值系数

普通年金终值系数×（1+折现率）=预付年金终值系数

解析：普通年金现值系数与投资回收系数互为倒数，普通年金终值系数与偿债基金系数互为倒数，所以选项AB正确；普通年金中，每次收付发生在期末，而预付年金中，每次收付发生在期初，由此可知，在其他条件相同的情况下，计算普通年金现值要比计算预付年金现值多折现一期（普通年金现值小于预付年金现值），普通年金现值×（1+折现率）=预付年金现值，所以选项C正确；在其他条件相同的情况下，计算普通年金终值要比计算预付年金终值少复利一期（普通年金终值小于预付年金终值），普通年金终值×（1+折现率）=预付年金终值，所以选项D正确。年金终值系数的倒数是偿债基金系数，所以选项E不正确。

[单选题]依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的( )。

60%

解析：采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。

[多选题]甲公司为增值税一般纳税人，主营建筑材料制造，原材料及产品适用税率17%。该企业执行会计准则。原材料采用实际成本法核算。2016年9月30日，签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中，发现下列财务会计资料。请根据相关资料回答有关问题。 资料1，9月3日领用自产产品一批用于厂房改建。已知该批产品的市场销售价格为100000元（不含增值税），账面成本为70000元，甲公司会计处理如下： 借：在建工程：117000 贷：库存商品：100000 应交税费——应交增值税（销项税额）：17000 资料2，9月10日，因仓库管理不善导致一批原材料丢失，已知该原材料为数月前购入，已抵扣进项税额，丢失的原材料账面成本为4000元，经提请公司办公室审核后决定由责任人张某赔偿1000元，其余作为损失予以核销。甲公司先后进行会计处理如下： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢：4000 贷：原材料：4000 借：管理费用：3000 其他应收款——张某：1000 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢：4000 资料3，9月18日，通知某购货单位B公司归还包装物，B公司告知包装物已被损，同意甲公司没收包装物押金10000元。已知该押金为本年7月份收取，甲公司会计处理如下： 借：其他应付款——B公司押金：10000 贷：其他业务收入：10000 资料4，7月份销售一批货物给C公司，开具增值税专用发票标明销售款20000元，增值税额3400元，当月发出货物并收到货款，因质量原因对方要求退货，甲公司接受对方要求。9月15日，按照有关规定开具了红字专用发票，并将款项退还C公司，当天收到货物并验收入库。该批货物原账面成本为15000元。甲方未进行会计处理。 资料5，假设经过正确的账务处理调整和会计处理后，甲公司当月“应交税费一应交增值税”科目借方栏目（进项税额）发生额合计为358000元，贷方栏目（销项税额.进项税额转出）发生额合计为256000元。已知甲公司8月份应纳增值税额110000元尚未缴纳入库，且该部分税额已计入“应交税费——未交增值税”贷方，该企业8月末“应交税费——应交增值税”科目余额为0。 要求： (1)根据资料1，判断该项业务的会计处理是否正确？如不正确，请写出账务调整分录。 (2)根据资料2，判断该项业务的会计处理是否正确？如不正确，请写出账务调整分录。 (3)根据资料3，判断该项业务的会计处理是否正确？如不正确，请写出账务调整分录。 (4)根据资料4，请写出9月份对该业务处理的会计分录。 (5)根据资料5，请写出9月末对“应交税费——应交增值税”科目应进行有关核算的会计分录。

[多选题]根据《行政诉讼法》的规定，下列关于行政诉讼的管辖说法正确的有（）。

最高人民法院管辖全国范围内重大、复杂的第一审行政案件

行政相对人向两个以上有管辖权的法院提起诉讼，由最先立案的人民法院管辖

移送管辖的条件是移送的人民法院已经受理的案件，且移送的人民法院对该受理的案件没有管辖权

解析：本题考核行政诉讼管辖。中级人民法院管辖的第一审行政案件不包括确认发明专利权、商标权的案件。所以选项A错误。对限制人身自由的行政强制措施不服的，由被告所在地或者原告所在地法院管辖。这里的限制人身自由的强制措施是指行政强制行为，如扣留等，不包括行政处罚中的行政拘留。所以选项C错误。

[单选题]纳税人发生的下列情形中，不属于应该办理变更税务登记的情况的是( )。

丁企业由于经营规模扩大，总机构从河北迁至北京

解析：选项A:属于法定代表人发生变化；选项B：属于企业类型发生变化；选项C：属于注册资金发生改变；选项ABC都应办理变更税务登记。选项D:属于经营场所、地点发生变化，涉及改变主管税务机关的情况，应该办理注销税务登记。

[多选题]下列各项中，属于土地增值税征税范围的有( )。

转让国有土地使用权

转让地上建筑物产权

转让地上附着物产权

解析：出让国有土地使用权和转让地下建筑物不属于征税范围。

[单选题]甲股份有限公司系上市公司（以下简称甲公司），为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算；除特别说明外，不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费；所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活动，交易价格为公允价格；商品销售价格均不含增值税；商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转；除特殊说明外，都已经按照相应会计处理计算了所得税。甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。 　　甲公司2013年度所得税汇算清缴于2014年4月25日完成。甲公司2013年度财务会计报告经董事会批准于2014年4月25日对外报出，实际对外公布日为2014年4月30日。 　　资料一 2014年3月1日，注册会计师在对2013年度财务会计报告进行审计时发现以下情况： 　　（1）注册会计师发现甲公司自行建造的办公楼尚未办理结转固定资产手续。该办公楼已于2013年6月30日达到预定可使用状态，并投入使用，甲公司朱按规定在6月30日办理竣工结算及结转固定资产的手续，2013年6月30日该在建工程科目的账面余额为1500万元，2013年12月31日该在建工程科目账面余额为1605万元，其中包括建造该办公楼相关专门借款在2013年7月～12月期间发生的利息50万元、应计入管理费用的支出55万元。该办公楼竣工结算的建造成本为1500万元，甲公司预计该办公楼使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。 　　（2）2013年12月1日，甲公司与丁公司签订销售合同，向丁公司销售一批商品。合同规定，该批商品的销售价格为500万元（包括安装费用）；甲公司负责商品的安装工作，且安装工作是销售合同的重要组成部分。12月5日，甲公司发出商品，开出的增值税专用发票上注明的商品销售价格为500万元，增值税额为85万元，款项已收到并存入银行。 　　该批商品的实际成本为350万元。至12月31日，甲公司的安装工作尚未结束。假定按照税法规定，该业务由于已开发票应计入应纳税所得额计算缴纳所得税。甲公司于2013年末确认营业收入500万元，增值税销项税额85万元，结转营业成本350万元。 　　资料二 　　甲公司2014年1月1日至4月25日发生如下事项： 　　（1）2014年2月15日，戊公司就2013年12月购入的一批产品存在的质量问题，致函甲公司要求退货。经甲公司检验，该批产品确有质量问题，同意戊公司全部退货。2014年2月20日，甲公司收到戊公司退回的产品。同日，甲公司收到税务部门出具的《开具红字增值税专用发票通知单》，开具红字增值税专用发票。 　　该批产品销售价格1000万元（不含应向购买方收取的增值税额），销售成本800万元，货款尚未收到。甲公司按应收账款年末余额的5%计提坏账准备。按照税法规定计提的坏账准备不允许在当期所得税前扣除，只有在实际发生坏账损失时才允许税前扣除。 　　（2）2014年4月10日，法院对庚公司起诉甲公司合同违约一案作出判决，要求甲公司偿付庚公司经济损失550万元。甲公司不服并提出上诉，但甲公司的法律顾问认为二审判决很可能维持一审判决。税法规定，上述预计负债产生的损失仪允许在实际支出时于税前扣除。 　　该诉讼为甲公司因合同违约于2013年12月6日被庚公司起诉至法院的诉讼事项。2013年12月31日，法院尚未作出判决，经咨询法律顾问后，甲公司认为该诉讼很可能败诉并相应的确认了预计负债450万元。 　　根据上述资料，回答下列问题：

因对资料一事项（2）进行差错更正，影响甲公司原编制资产负债表中留存收益的金额为（ ）万元。

112.50

解析：资料—事项（2）的会计处理： ①借：以前年度损益调整—营业收入 500 　　贷：预收账款 500 ②借：发出商品 350 　　贷：以前年度损益调整—营业成本 350 ③所得税费用的调整：由于预收账款的账面价值为500万元，其计税基础为0，所以产生呵抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产和所得税费用的影响。同时存货部分由于其账面价值350万元和计税基础0不同，会产生应纳税暂时性差异350万元，所以调整分录为： 借：递延所得税资产 125（500×25%） 　　贷：以前年度损益调整 37.5 递延所得税负债 87.5（350×25%） 借：利润分配—未分配利润 112.5 　　贷：以前年度损益调整 112.5 借：盈余公积 11.25 　　贷：利润分配—未分配利润 11.25