正确答案: AB
核对外售价计算主营业务收入 计算增值税销项税额
题目:甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不含税售价为1000元,成本为每件200元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率为17%(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2011年8月,税务机关对甲企业2010年度的纳税情况进行检查,甲企业有关账务资料如下:
1)销售给A企业M产品10件,同时收取包装物租金1000元,账务处理为:
借:银行存款12700
贷:资本公积11700其他业务收入1000
(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件,账务处理为:
借:银行存款2340
贷:其他应付款2340
3)职工福利部门领用M产品5件,账务处理为:
借:应付职工薪酬1000
贷:库存商品1000
4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项目工程至2011年8月尚未完工)账务处理为:
借:在建工程10000
贷:原材料10000
解析:1.本题考查涉税处理。销售A产品的进项税额可以抵扣,进项税额不需要作转出处理。
查看原题 查看所有试题
学习资料的答案和解析:
[多选题]税收的调节作用主要通过( )体现出来。
税收优惠
税收惩罚
解析:税收的调节作用主要通过税率确定、税负分配、税收优惠和税收惩罚等体现出来。
[多选题]某企业2002年3月15日领取了工商营业执照,之后设置了账簿,进行会计核算。2004年12月份,该企业财务人员感到企业的账簿核算很不规范,容易被查出问题,便将开业以来的账簿及发票自行销毁,后被主管税务机关发现,受到严厉的处罚。根据上述资料,回答下列问题:
当企业账簿保存期满,进行销毁时正确的做法有( )。
编制销毁清册
报主管部门和税务机关批准,然后在其监督下销毁
解析:5.当企业账簿保存期满需要销毁时,应编制销毁清册,报主管部门和税务机关批准,然后在其监督下销毁。
[多选题]下列关于房产税的说法,正确的有( )。
公园自用的房产不需要缴纳房产税
目前自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾
解析:本题考查房产税的相关内容。选项A错误,房产税的征税范围不包括农村,所以只要是位于农村的房产,不论自住还是出租都不缴纳房产税。选项D错误,对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产,应征收房产税。选项E错误,军队自用的房产免征房产税。
[单选题]下列税收收入中,属于中央固定收入的税种是( )。
关税
解析:本题考查我国中央与地方政府的收入划分。关税属于中央固定收入的税种,增值税属于中央和地方共享收入,个人所得税和营业税属于地方固定收入。