正确答案: B

银行内营业机构之间支付的利息

题目：下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额是准予扣除的是（）。

解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除。

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[单选题]北京市某公司专门从事商业咨询服务(营改增后被认定为增值税小规模纳税人)。2015年9月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额3.09万元；9月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额1.03万元；9月25日，购进办公用品，支付价款2.06万元，并取得增值税普通发票。则该公司当月应纳增值税税额为( )万元。

0.12

解析：根据营改增的相关规定，小规模纳税人提供应税服务，采用简易办法征税，销售额中含有增值税款的，应换算为不含税销售额.计算应纳税额，购进货物支付的增值税款不允许抵扣。应纳增值税税额=(3.09+1.03)÷(1+3%)×3%=0.12(万元)

[单选题] 甲公司2016年度发生的有关交易或事项如下： (1)2016年1月1日甲公司从其母公司处购入乙公司90%的股权，实际支付价款6000万元。合并日，乙公司相对于最终控制方而言的账面价值为7000万元，可辨认净资产的公允价值为8000万元。甲公司取得乙公司90%股权后，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。2016年乙公司实现净利润1000万元，分配现金股利200万元。 (2)2016年3月1日甲公司发行500万股、每股面值为1元、每股市场价格为12元的本公司普通股股票作为对价取得丙公司25%的股权，发行股票过程中支付券商佣金及手续费30万元。甲公司取得丙公司25%股权后，能够对丙公司的财务和经营政策施加重大影响。2016年3月1日丙公司可辨认净资产公允价值与账面价值均为25000万元。2016年丙公司实现净利润1200万元，其中1至2月份实现净利润为160万元。丙公司2016年5月10日宣告并分配现金股利200万元。丙公司于2016年11月10日向甲公司销售一批存货，售价为600万元，成本为400万元，至2016年12月31日甲公司已将上述存货对外出售80%。丙公司2016年3月1日后因可供出售金融资产公允价值上升增加其他综合收益100万元。 (3)2016年1月1日甲公司发行分期付息、到期还本的公司债券100万张，扣除发行手续费50万元后，实际取得价款9567万元。该债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率为4%.实际年利率为5%，每年12月31日计提利息并支付利息。 (4)2016年1月1日甲公司购入丁公司同日发行的分期付息、到期还本的公司债券50万张，实际支付价款4747万元，另支付手续费30万元。丁公司债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率为3%，实际年利率为4%，每年12月31日计提利息并支付利息。甲公司不准备将持有的丁公司债券分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也尚未确定是否持有至到期。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题：

根据资料(3)，该项应付债券在2016年12月31日的摊余成本为( )万元。

9645.35

解析：事项(3)会计分录如下：2016年1月1日 借：银行存款 9567 应付债券—利息调整 433 　　贷：应付债券—面值 10000

[单选题]税务师代理记账时，对其中的各种账簿、凭证、表格必须保存( )以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。

10年

解析：对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。

[单选题]下列各项中，不属于税收政策运用方面的咨询的是( )。

计税、缴税、减税、免税相关的会计处理

解析：选项C属于涉税会计处理的咨询。

[单选题]2016年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为90%。如果败诉，甲公司将赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元，但很可能从第三方收到补偿款10万元。2016年12月31日，甲公司应就此项未决诉讼确认的预计负债金额为( )万元。

105

解析：清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。所以甲公司就此项未决诉讼应确认的预计负债金额为105万元(100+5)。

[单选题]根据企业所得税的相关规定，下列支出不能作为长期待摊费用的是( )。

外购房屋发生的装修费用

解析：在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；2）租入固定资产的改建支出；3）固定资产的大修理支出；4）其他应当作为长期待摊费用的支出。故选择C

[单选题]下列销售不动产涉及的会计分录，不正确的是( )。

计算缴纳营业税 借：应交税费 　　贷：固定资产清理

解析：正确的会计分录是： 借：固定资产清理 　　贷：应交税费--应交营业税