正确答案: C

C．405.65

题目：某县国有工业企业利用厂区空地委托建筑公司建造一栋办公楼，取得该项土地使用权时支付土地出让金4200万元，缴纳相关费用130万元；该办公楼开发成本4600万元；该办公楼分摊的利息支出为300万元（能合理分摊并提供金融机构证明）；办公楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入50万元。当地省人民政府规定，其他房地产开发费用扣除比例为4%。该企业上述业务应缴纳土地增值税（）万元。

解析：（1）可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=（4200+130）×1／2=2165（万元）；（2）可以扣除的房地产开发成本=4600×1／2=2300（万元）；（3）可以扣除的房地产开发费用=300×50%+（2165+2300）×4%=328.6（万元）；（4）可以扣除的与转让房地产有关的税金=6500×5%×（1+5%+3%）+6500×0.5‰=351+3.25=354.25（万元）；（5）可以扣除的项目金额合计=2165+2300+328.6+354.25=5147.85（万元）；（6）土地增值额=6500-5147.85=1352.15（万元）；（7）增值率=1352.15÷5147.85×100%=26.27%，适用税率30%；（8）该企业应纳土地增值税=1352.15×30%=405.65（万元）。

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[单选题]下列关于企业所得税收入确认时间的表述，符合规定的是（）

利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

解析：选项A：企业转让股权，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现；选项C：股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现；选项D：特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

[单选题]某书店为增值税一般纳税人，2012年销售图书取得不含税收入24万元，本月购入图书取得增值税专用发票上注明价款4万元、增值税0.52万元，因管理不善以前购入的一批库存图书发生霉烂，损失图书的账面成本为1万元。该书店本月应缴纳增值税为（）万元。

C．2.73

解析：该书店本月应缴纳的增值税=24×13%-（0.52-1×13%）=2.73（万元）。注意，图书适用13%的低税率。

[多选题]下列各项中，应按“服务业”税目征收营业税的有（）

港口设施经营人收取的港口设施保安费

纳税人从事无船承运业务

单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为

纳税人提供的矿山爆破劳务

解析：上述四项应按服务业税目征收营业税。

[单选题]某企业2008年进口一台设备，成交价格折合人民币58万元，发生境外运费和保险费4万元，2011年8月因出现故障运往英国修理，出境时已向海关报明，2011年9月，在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备的进口成交价格为42万元。经海关审定该设备的境外修理费和料件费共8万元，发生境外运费和保险费2万元。已知进口关税税率为10%。则该设备复运进境应缴纳的关税为（）万元。

A．0.8

解析：运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为完税价格。该设备复运进境应缴纳的关税＝8×10%＝0.8（万元）。

[多选题]下列进口货物，免征进口关税的有（）

无商业价值的广告品

国际组织无偿赠送的物资

解析：选项B：外国企业无偿赠送的设备，不免征关税；选项D：关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税，不是500元以下。

[多选题]下列关于税收立法权的表述正确的有（）

全国性税种的立法权属于全国人民代表大会及其常委会

经省级人民代表大会及其常务委员会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权

经全国人大及其常委会授权，国务院有调整税率的权利

解析：地区性地方税收的立法权只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级人民政府，不能层层下放。

[单选题]以下符合营业税政策规定的是（）。

个人从事外汇、有价证券等金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税

解析：选项A:单位将不动产无偿赠送给中小学的，没有免营业税的规定；选项B：纳税人转让购置或受让、抵债得来的土地使用权，按照转让收入减除购置、受让价格或抵债作价后的差额计算营业税；选项D:纳税人以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税，投资后转让股权的，也不征收营业税。

[单选题]下列各项中，有关消费税的纳税地点说法正确的是（）。

纳税人到外县销售自产应税消费品，应回机构所在地或者居住地缴纳消费税

解析：选项A:进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。选项B：纳税人自产自用应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或者居住地缴纳消费税。选项C：委托加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款（受托方为个人的除外）。