正确答案: ABC

要求其外祖父处置全部的股票 由项目组之外注册会计师复核项目组成员已执行的工作 将甲调离审计项目组

题目：审计项目组成员甲的外祖父，持有审计客户30万元的股票，甲与其外祖父关系密切，在这种情形下，需要采取的防范措施有（）

解析：审计项目组某一成员的的其他近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，可能产生自身利益导致的不利影响，需要采取的防范措施包括：（1）其他近亲属尽快处置全部经济利益，或处置全部直接经济利益并处置足够数量的间接经济利益，以使剩余经济利益不再重大；（2）由审计项目组以外的其他注册会计师复核该成员已执行的工作；（3）将该成员调离审计项目组。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]在对舞弊风险进行评估后，G注册会计师认为庚公司管理层凌驾于内部控制之上的风险很高。对此，G注册会计师通常实施的审计程序有()

测试会计核算过程中作出的会计分录以及为编制财务报表作出的调整分录是否适当

复核会计估计是否合理

对于注意到的、超出正常经营过程或基于对庚公司及其环境的了解显得异常的重大交易，了解其商业理由的合理性

解析：注册会计师针对管理层凌驾于控制之上的风险应当实施的审计程序：(1)测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及为编制财务报表作出的调整分录是否适当;(2)复核会计估计是否有失公允，从而可能产生舞弊导致的重大错报;(3)对于注意到的、超出正常经营过程或基于对被审计单位及其环境的了解显得异常的重大交易。

[多选题]职业道德基本原则要求注册会计师在向公众传递信息时，应当客观、真实、得体，不得有下列（）行为。

夸大宣传所提供的服务、拥有的资质或获得的经验

在招聘广告中介绍事务所现有的高级专业技术人员的资质及业务专长

在广告宣传中承诺会比前任注册会计师更具有专业胜任能力

解析：注册会计师在营销专业服务时，不得有下列行为：（1）夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验；（2）贬低或无根据地比较其他注册会计师的工作；（3）暗示有能力影响有关主管部门、监管机构或类似机构；（4）作出其他欺骗性的或可能导致误解的声明。注册会计师不得采用强迫、欺诈、利诱或骚扰等方式招揽业务。注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，但可以利用媒体刊登设立、合并、分立、解散、迁址、名称变更和招聘员工等信息。

[多选题]注册会计师的下列行为中不违反保密原则的有（）

未经客户授权或法律法规允许，向所在事务所汇报所获知的涉密信息

在法律允许的范围内，向第三方披露所获知的涉密信息

接受监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查

解析：保密原则要求会员应当对因职业关系和商业关系而获知的信息予以保密，不得：（1）未经客户授权或法律法规允许，向第三方披露其所获知的涉密信息；（2）利用所获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益。注册会计师应当警惕无意泄密的可能性，特别是向近亲属或关系密切人员泄密的可能性。

[多选题]在运用分析程序进行总体复核时，如果识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当重新考虑()。

对各类交易、账户余额和披露评估的风险是否恰当

计划的审计程序是否充分，是否有必要追加审计程序

解析：审计准则的规定。【该题针对“分析程序”知识点进行考核】

[多选题]在评估舞弊导致的重大错报风险时，如果注册会计师注意到客户存在以下情况时，应当着重考虑该客户存在与侵占资产相关的错报风险的有（）。

存在大额现金被经手或处理的情形

与银行存款相关的不相容职务的分离不充分，或独立审核不力

对高层管理人员的差旅费、业务招待费等财务支出审查薄弱

解析：选项C通常提醒注册会计师怀疑客户与编制虚假财务报告相关的舞弊风险大大增加。

[单选题]“上计制度”的实质是（）。

定期报表的审核制度