正确答案: B

525

题目：某企业2014年发生的营业收入为1000万元，营业成本为500万元，销售费用为50万元，管理费用为100万元，财务费用为25万元，投资收益为100万元，资产减值损失为50万元(损失)，公允价值变动收益为150万元，营业外收入为40万元，营业外支出为35万元。该企业2014年的营业利润为( )万元。

解析：营业利润=1000-500-50-100-25+100-50+150=525(万元)。

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[多选题]企业资产负债表中"存货"项目的期末数应包括( )。

发出商品

半成品

生产成本

委托加工物资

解析：发出商品已发出，但所有权还是公司的，因此，还是公司的存货。

[多选题]下列对零余额账户用款额度的表述中正确的是( )。

该科目借方登记收到授权支付到账额度

该科目贷方登记支用的零余额用款额度

年度终了，该科目年末无余额

解析：本题考核零余额账户用款额度。选项C应该为期末借方余额反映事业单位尚未支用的零余额用款额度。

[多选题]下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（ ）。

自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础

以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础

解析：通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。

[单选题]某股份有限公司委托证券公司代理发行普通股2000万股，每股股价1元，发行价格每股4元。证券公司按发行收入的2%收取手续费，该公司这项业务应计入资本公积的金额为（ ）万元。

5840

解析：发行股票支付的手续费＝2000×4×2%＝160(万元)；发行股票相关的手续费等交易费用，在溢价发行时，应从溢价中扣除，冲减资本公积。所以计入资本公积的金额＝2000×4-2000-160＝5840(万元)。故选项A正确。

[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2014年7月有关业务如下： (1)销售一辆定制小汽车取得合理含税价款234000元，另收取手续费35100元。 (2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元／辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元／辆，平均销售价格15万元／辆、最低销售价格为14万元／辆。 (3)采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。 (4)生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。 已知，小汽车增值税税率为17%，消费税税率为5%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业采用预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是（ ）。

7月15日

解析：1.手续费属于价外费用，应并入销售额征税。故甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额＝(234000+35100)÷(1+17%)×5%＝11500(元)。 2.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。故甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额＝20×16×5%＝16(万元)。 3.采用预收款结算方式的，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。 4.纳税人将自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，需依法纳税。

[多选题]根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。

土地使用权出让合同

土地使用权转让合同

商品房销售合同

房屋产权证

解析：(1)选项ABC：按"产权转移书据"贴花；(2)选项D：按"权利、许可证照"贴花。