[多选题]税源是税款的最终来源。以下关于税源的表述中，正确的有（）。

正确答案 ：AB

A、税源的大小体现着纳税人的负担能力

B、税源是税收负担的最终归宿

解析：本题考核税收实体法的知识点。当某些税种以国民收入分配中形成的各种收入为课税对象时，税源和课税对象是一致的，如对各种所得课税。但是很多税种其课税对象并不是或不完全是国民收入分配中形成的各种收入，如营业税、消费税、房产税等。可见，只是在少数情况下，课税对象和税源才是一致的，对于大多数税种来说，两者是不一致的。在社会产品价值中，能够成为税源的只能是国民收入分配中形成的各种收入。【该题针对“税收实体法（综合）”知识点进行考核】

[多选题]下列关于税率的表述中，正确的有（）。

正确答案 ：BCDE

B、在具体运用上，比例税率可以分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、有幅度比例税率

C、零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式

D、负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例

E、名义税率和实际税率是分析纳税人负担时的常用概念

解析：税率是个总的概念，实际中可分为定额税率、比例税率和累进税率三种形式；零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式；负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例；名义税率和实际税率是分析纳税人负担时的常用概念，对于分析纳税人的负担，设计合理税制是十分必要的。【该题针对“税率”知识点进行考核】

[多选题]下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有（）。

正确答案 ：BC

税务行政复议

税收执法检查

解析：事后监督是指对执法结果实施的监督，目的在于发现问题，整改问题。税法执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督。

[单选题]增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）。

正确答案 ：D

D．给凭发票扣税的计税方法带来困难

[单选题]关于税法效力与解释的陈述，下列选项正确的是（）。

正确答案 ：C

字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释

解析：选项A，税法的时间效力是指税法何时生效、何时终止效力和有无溯及力问题，而不单是何时生效问题；选项B，重要税法个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式；选项D，税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，但原则上讲，不能作为法庭判案的直接依据。

[单选题]下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。

正确答案 ：D

税收规范性文件由制定机关负责解释，不得将解释权授权本级机关的内设机构或下级税务机关

解析：选项A，县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件；选项B，税收规范性文件适用主体的非特定性，不以特定的人或事为规范对象；选项C，税收规范性文件一般应当自公布之日起30日后施行。

[多选题]税目一般可分为列举税目和概括税目，下列关于税目的表述中，正确的有（）。

正确答案 ：ABCE

税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

制定列举税目的缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管

我国现行税法中，列举税目的方法可以分为细列举和粗列举两类

我国现行税法中，概括税目的方法可以分为小概括和大概括两类

解析：税目一般可分为列举税目和概括税目。制定列举税目的优点是界限明显，便于征管人员掌握，缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管；我国现行税法中，列举税目方法可以分细列举和粗列举两类。我国现行税法中，概括税目方法可以分为小概括和大概括两类。制定概括税目的优点是税目较少，查找方便，缺点是税目过粗，不便于贯彻合理负担政策。

[多选题]根据《税收征收管理法》规定，纳税人的义务包括（）。

正确答案 ：ABCD

按时、如实办理纳税申报的义务

按照规定安装、使用税控装置的义务

依法接受检查的义务

财务会计制度和会计核算软件备案的义务

解析：依法享受税收优惠属于纳税人的权利，不是义务。

[多选题]关于税法适用原则的说法，正确的有（）。

正确答案 ：BE

特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制

程序法优于实体法原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库

解析：选项A，新法优于旧法原则的适用，以新法生效实施为标志；选项C，法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上；选项D，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。

[多选题]根据税法规定，我国税法生效方式包括的情况有（）。

正确答案 ：ABC

税法通过一段时间后开始生效

税法自通过发布之日起生效

税法公布后授权地方政府自行决定生效日期

解析：我国税法生效方式包括的情况有：税法通过一段时间后开始生效、税法自通过发布之日起生效、税法公布后授权地方政府自行确定实施日期。

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