[单选题]2014年2月某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入100万元，企业不能准确计算该限售股的原值，企业应缴纳的企业所得税为（）万元。

正确答案 ：B

21.25

解析：应缴纳企业所得税=（100-100×15%）×25%=21.25（万元）

[单选题]2014年中国公民李军在韩国取得演讲收入50000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税6500元；在韩国取得偶然所得10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后，李军应补缴个人所得税（）元。

正确答案 ：D

2500

解析：应纳个人所得税=50000×（1-20%）×30%-2000+10000×20%-6500-3000=2500（元）

[单选题]下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定的是（）。

正确答案 ：C

分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后10日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

解析：分次取得承包、承租经营所得应在每次取得收入后15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴。

[单选题]某商贸公司与某运输企业签订一份合同，载明运输货物金额300万元，运输费40万元、装卸费12万元。该企业应缴纳印花税（）元。

正确答案 ：C

200

解析：应纳印花税=40×0.05%×10000=200（元）

[单选题]某企业拥有房产原值1000万元，2014年7月1日将其中的30%用于对外投资，共担生产经营风险，投资期限3年，当年取得利润分红20万元；2014年9月1日将其中10%按政府规定价格租给本企业职工居住，每月取得租金6万元，其余房产自用。已知当地政府规定的房产扣除比例为20%，该企业2014年度应缴纳房产税（）元。

正确答案 ：D

78400

解析：对以房产投资，收取固定收入，共担风险的，被投资方以房产余值计算缴纳房产税；企业按政府规定价格出租的单位自有住房给职工居住，暂免征收房产税。该企业2014年度应缴纳房产税=1000×60%×（1-20%）×1.2%+1000×10%×（1-20%）×1.2%×8÷12+1000×30%×（1-20%）×1.2%×6÷12=7.84（万元）=78400（元）

[多选题]下列关于印花税的涉税陈述，正确的有（）。

正确答案 ：ABE

实行从量计税的其他营业账本和权利、许可证，以计税数量为计税依据

高校学生公寓租赁合同免税

应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日贴花

解析：国家指定的收购单位与村民委员会签订的农业产品收购合同免税，不能扩大至所有的纳税人，选项C不符合规定；纳税人一份合同应纳税额超过500元，可以申请填写缴款书或完税凭证，选项D不符合规定。

[单选题]北京爱家房地产开发公司2014年发生以下业务：（1）1月份购进市区一处土地使用权，支付土地价款6000万元，缴纳相关税费240万元；（2）以上述土地开发建设商品住宅楼、停车场和精装修写字楼，占地面积各为1／3；（3）住宅楼开发成本3000万元。开发住宅楼的利息支出无法提供金融机构证明；（4）精装修写字楼开发成本3400万元（未包括装修成本600万元）。分摊到写字楼利息支出300万元（包括加罚利息40万元），能提供金融机构贷款证明；（5）与住宅楼配套的停车场开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，售房时和业主约定，停车场产权属于房地产开发公司所有，停车场车位全部用于出租；（6）12月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入12000万元；将精装修写字楼作价15990万元（参照当地当年、同类房产市场价格或评估价值确定）与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红2500万元。（该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。）要求：根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题。

正确答案 ：

[多选题]下列表述中，不符合个人所得税征免税规定的有（）。

正确答案 ：ABCD

外籍个人以现金形式取得的住房补贴免征个人所得税的

个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元（含1万元）以下的，暂免征收个人所得税，超过1万元的，按照超过部分征收个人所得税

扣缴义务人应扣未扣个人所得税的，对扣缴义务人处应扣未扣税款1倍以上5倍以下的罚款

个人有“免税项目”规定情形的，无论取得的所得是否完全符合减税条件，都必须经主管税务机关批准，方可免征个人所得税

[单选题]在中国设立机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。

正确答案 ：C

25%

解析：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的税率。

[单选题]关于企业改制重组契税政策，下列表述（）不正确。

正确答案 ：B

企业合并后新设立的企业承受原企业的土地、房屋权属免征契税

解析：选项B中如果合并前各方为相同投资主体的，不征收契税，否则就要征收。

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