[单选题]某工业企业为增值税一般纳税人，以下不得抵扣进项税额的有（）。

正确答案 ：D

为职工活动室外购乒乓球台

解析：选项A，可正常抵扣；选项B，可按普通发票上的金额与扣除率13%计算抵扣进项税；选项C，并不是税法所指的“非正常损失”，其进项税额可抵扣；选项D是不得抵扣的，这是外购货物用于集体福利。

[多选题]下列项目中，属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有（）。

正确答案 ：ACDE

支付的委托加工费

支付的收回后直接销售的委托加工物资的消费税

随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税

发出的用于委托加工物资的材料

解析：对于增值税一般纳税人，委托加工物资成本中包含原材料成本、加工费。对于加工费的进项税额如果是不得抵扣的，也应包含在委托加工物资的成本中。对于委托加工的物资直接对外销售的，受托方代收代缴的消费税，也应包含在委托加工物资的成本中。

[多选题]某生产性企业2014年10月管理不善，使2014年9月外购的甲材料损失100吨，生产完工的A产品损失200箱。甲材料采购价格500元／吨，市场价格600元／吨，损失甲材料的账面价值为55000元，除了材料的购买价款以外，其他为支付的运费并取得了货物运输业增值税专用发票。A产品每箱成本1万元，不含税售价1.3万元，耗用7月购入的甲材料生产，原材料占生产成本的60%，运费成本占整个原材料成本的10%，则以下说法正确的有（）。（甲材料、A产品适用的增值税率均为17%．均不属于应税消费品，采购过程中均取得了合法合规的发票。该损失经董事会批准计入营业外支出处理）

正确答案 ：BE

进项税额转出金额为205850元

营业外支出金额为2260850元

解析：外购货物、自产产品、半成品发生因管理不善造成的非正常损失，应当将进项税额转出。甲材料发生非正常损失，应将甲材料原进项税额予以转出，所以进项税额转出＝50000×17%+（55000-50000）×11%＝9050（元）；A产品发生非正常损失，应将对应的成本中包含的进项税额予以转出，所以进项税额转出＝200×10000×60%×10%×11%+200×10000×60%×90%×17%＝196800（元）。进项税额转出＝9050+196800＝205850（元），营业外支出金额＝55000+2000000+205850＝2260850（元），涉及会计处理：借：营业外支出2260850贷：原材料-甲材料55000库存商品-A产品2000000应交税费-应交增值税（进项税额转出）205850

[多选题]2014年6月某市某企业将厂房对外出售取得收入1000万元，已知该厂房是企业在2006年12月自建，厂房原值1200万元，税法与会计中均按照20年计提折旧，假设残值率为0，厂房出售过程中银行存款支付各种费用5万元（不考虑城建税、教育费附加以及土地增值税），则下列会计处理中正确的有（）。

正确答案 ：ADE

借：固定资产清理750累计折旧450贷：固定资产1200

借：固定资产清理195贷：营业外收入195

借：固定资产清理50贷：应交税费-应交营业税50

解析：截至2014年6月，企业计提的折旧＝1200÷20×7.5＝450（万元）应纳的营业税＝1000×5%＝50（万元）涉及的会计分录：转入清理时借：固定资产清理750累计折旧450贷：固定资产1200转让收取款项时借：银行存款1000贷：固定资产清理1000计提营业税借：固定资产清理50贷：应交税费-应交营业税50支付清理费用借：固定资产清理5贷：银行存款5结转清理损益借：固定资产清理195贷：营业外收入195

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