正确答案:

题目：甲股份有限公司（以下简称"甲公司"）为上市公司，2014年至2015年发生的相关交易或事项如下： （1）2014年7月30日，甲公司就应收A公司账款5000万元与A公司签订债务重组合同。合同规定：A公司以其拥有的一栋在建写字楼及一项专利权偿付该项债务；A公司将在建写字楼和专利权所有权转移至甲公司后，双方债权债务结清。 2014年8月10日，A公司将在建写字楼和专利权所有权转移至甲公司。同日，甲公司该重组债权已计提的坏账准备为800万元；A公司该在建写字楼的账面余额为1800万元，未计提减值准备，公允价值为2200万元；A公司该专利权的账面余额为2300万元，已累计摊销200万元，未计提减值准备，公允价值为2300万元。 （2）甲公司取得在建写字楼后，委托某建造承包商继续建造。至2015年1月1日累计新发生工程支出800万元。2015年1月1日，该写字楼达到预定可使用状态并办理完毕资产结转手续。 对于该写字楼，甲公司与B公司于2014年11月11日签订经营租赁合同，将该写字楼整体出租给B公司。合同规定：租赁期自2015年1月1日开始，租期为5年；年租金为200万元，每年年底支付。甲公司预计该写字楼的使用年限为30年，预计净残值为零。 2015年12月31日，甲公司收到租金200万元。同日，该写字楼的公允价值为3100万元。 （3）其他资料如下： ①假定甲公司对投资性房地产均采用公允价值模式进行后续计量。 ②假定不考虑相关税费影响。 要求： （1）计算甲公司债务重组过程中应确认的损益并编制相关会计分录。 （2）计算A公司债务重组过程中应确认的损益并编制相关会计分录。 （3）计算甲公司写字楼在2015年应确认的公允价值变动损益并编制相关会计分录。 （4）编制甲公司2015年收取写字楼租金的相关会计分录。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]甲公司系增值税一般纳税人，其原材料按实际成本计价核算。2010年12月委托乙加工厂（一般纳税人）加工应税消费品一批，计划收回后按不高于受托方计税价格的金额直接对外销售。甲公司发出原材料成本为20000元，支付的加工费为7000元（不含增值税），加工完成的应税消费品已验收入库，乙加工厂没有同类消费品销售价格。双方适用的增值税税率均为17%，消费税税率为10%。则该委托加工物资在委托加工环节应缴纳的消费税为（ ）。

3000元

解析：委托加工物资应缴纳的消费税=(20000+7000)/(1-10%)×10%=3000（元）

[单选题]下列各项中不符合契税计税依据说法的是（ ）。

土地使用权出售，以成交价格为计税依据，不包括承受者交付的实物经济利益

解析：选项C，土地使用权出售，以成交价格为计税依据。成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益。

[单选题]已知某企业净经营资产周转次数为2次，销售净利率为8%，股利支付率40%，可动用的金融资产为0，则该企业的内含增长率为（ ）。

10.62%

解析：在可动用的金融资产为0的情况下，使外部融资销售增长比为0的销售增长率就是内含增长率。即：内含增长率=（预计销售净利率×预计利润留存率）/（经营资产销售百分比-经营负债销售百分比-预计销售净利率×预计利润留存率）=[8%×（1-40%）]/[1/2-8%×（1-40%）]=10.62%，所以选项B为本题答案。

[单选题]某企业2015年的经营杠杆系数为3，边际贡献总额为24万元；2016年的经营杠杆系数为4，预计销售额增长10%，则2016年企业的息税前利润为（ ）万元。

8.4

解析：2016年的经营杠杆系数=2015年的边际贡献/2015年的息税前利润，由此可知，2015年的息税前利润=24/4=6（万元）；由于2016年的经营杠杆系数=2016年息税前利润增长率/2016年销售额增长率，所以，2016年息税前利润增长率=10%×4=40%，2016年的息税前利润=6×（1+40%）=8.4（万元）。所以选项B为本题答案。

[单选题]在风险评估系图中，风险对企业所产生的影响是影响风险评级的重要参数，另一个影响风险评级的重要参数是( )。

风险发生的可能性

解析：在风险评估系图中，横轴表示的是风险发生的可能性，纵轴表示的是风险产生的影响。

[多选题]根据外汇法律制度的规定，下列各项中，属于外汇经常性项目的有（ ）。

贸易收支

投资收益

单方转移

解析：经常项目，通常是指一个国家或地区对外交往中经常发生的交易项目，包括贸易收支、服务收支、收益和经常转移，其中，贸易及服务收支是最主要内容。在经常项目下发生的外汇收支，即经常项目外汇。资本项目，是指国际收支中引起对外资产和负债水平发生变化的交易项目，包括资本转移、非生产及非金融资产的收买或放弃、直接投资、证券投资、衍生产品投资及贷款等。在资本项目下发生的外汇，即资本项目外汇。故A、C、D符合本题要求。B属于资本项目。