正确答案: BE

公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按5%的征收率计算应纳税额 个人出租住房，应按照3‰的征收率减按1.5%计算应纳税额

题目：下列不符合不动产经营租赁服务的增值税政策的有( )。

解析：公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额；个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

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[单选题]某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，应向海关缴纳关税税额为( )万元。

920.75

解析：进口货物的运输费、保险费应当按照实际支付的费用计算，如果进口货物的运输费、保险费用无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(运费额)计算运费；按照"货价+运费"两者总额的3‰计算保险费。 　　运费=15×100×2%=30(万元) 　　保险费=(15×100+30)×30‰=4.59(万元) 　　应纳关税=(100×15+30+4.59)×60%=920.75(万元)

[单选题]王某个人承揽一项房屋的装修工程，合同约定工程三个月完工，完工之后，一次性支付工程款60000元。不考虑除个人所得税外的其他相关税费，王某取得的装修收入应缴纳个人所得税( )元。

12400

解析：王某承揽的房屋装修工程，虽然三个月完工，但仍然属于一次性劳务报酬所得。故王某取得的装修收入应缴纳个人所得税=60000×(1-20%)×30%-2000=12400（元）。

[单选题]下列各项中，不会引起应收账款账面价值发生变化的是( )。

转销坏账准备

解析：转销坏账准备时不影响应收账款账面价值。分录如下：借：坏账准备　　贷：应收账款

[多选题]下列各项《行政强制法》的规定中，直接体现行政强制适当原则的有（）。

对于违法行为情节显著轻微或者没有明显社会危害的情况，行政机关可以不采取行政强制措施

不得查封、扣押公民个人及其所扶养家属的生活必需品

解析：（1）选项AC是行政强制合法性原则的体现；（2）选项D体现的是当事人申请司法赔偿的权利，是保障当事人程序权利和法律救济权利原则的体现。

[多选题]下列业务不得抵扣进项税的有( )。

向一般纳税人购进蔬菜供职工食堂自用发生的运费

外购的货物用于集体福利

解析：选项BE属于外购货物用于集体福利的情况，购进的货物以及发生的相关运费是不得抵扣进项税的。选项C，向小规模纳税人购进其自产的免税农产品，可以按13%计算抵扣进项税，这是特殊政策，随之发生的运费也可以抵扣。

[单选题]下列关于个人所得税纳税申报制度的说法中错误的是( )。

从中国境外取得所得的，如果在境外已经缴纳税款，无需在中国境内再次申报缴纳个人所得税

解析：从中国境外取得所得的，即使在境外已经纳税，也需要自行申报缴纳个人所得税。

[单选题] 案情：甲市乙区税务所（国税）2015年7月15日接到群众举报，辖区内大明服装厂（系个体工商户）开业两个月没有纳税。2015年7月16日，税务所对大明服装厂依法进行了税务检查。经查，该服装厂于2015年5月8日办理了营业执照，5月10日正式投产，没有办理税务登记，共生产销售服装420套，销售额90690元，没有申报纳税。根据检查情况，税务所于7月18日拟作出如下处理建议：1.责令服装厂7月25日前办理税务登记，并处以500元罚款；2.按规定补缴税款、加收滞纳金，并对未缴税款在《税收征收管理法》规定的处罚范围内，处以10000元罚款。2015年7月19日送达《税务处罚事项告知书》，并告知服装厂有要求举行听证的权利。税务所于7月21日按上述处理意见作出了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，同时下发《限期缴纳税款通知书》，限该服装厂于2015年7月28日前缴纳税款和罚款，并于当天将2份文书送达给了服装厂。服装厂认为本厂刚开业两个月，产品为试销阶段，回款率低，资金十分紧张，请求税务所核减税款和罚款，被税务所拒绝。7月28日该服装厂缴纳了部分税款。7月29日税务所又下达了《催缴税款通知书》，催缴欠缴的税款、滞纳金和罚款。在两次催缴无效的情况下，经区税务局长批准，于8月2日，税务所扣押了服装厂23套服装，以变卖收入抵缴部分税款和罚款。服装厂在多次找税务所交涉没有结果的情况下，于8月15日以书面形式提出了行政复议申请：要求撤销税务所对其作出的处理决定，并要求税务所赔偿因扣押服装给其造成的经济损失。

对于服装厂提出的行政复议申请，复议机关（）。

对补缴税款和加收滞纳金的复议申请不予受理；对罚款处罚的复议申请应予受理

解析：本题考核行政复议申请的受理。纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。该服装厂未缴清税款和滞纳金，区国税局不能受理其复议申请。当事人对税务机关的罚款处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。由于该服装厂在法定的期限内提出了复议申请，区国税局应当受理。

[多选题]2016年2月1日，人民法院受理了甲公司的破产申请，管理人的财产清查报告指出了下列情形，其中可以界定为债务人财产的有（）。

甲公司持有的A有限责任公司30%的股权

甲公司所有的办公大楼一幢，该办公大楼已向B银行设定抵押

5笔应收账款，均有人民法院的判决支持

解析：（1）选项AC:根据破产法及其司法解释的规定，除债务人所有的货币、实物外，债务人依法享有的可以用货币估价并可以依法转让的债权、股权、知识产权、用益物权等财产和财产权益，人民法院均应认定为债务人财产。（2）选项B：债务人已依法设定担保物权的特定财产，人民法院应当认定为债务人财产；对债务人的特定财产在担保物权消灭或者实现担保物权后的剩余部分，在破产程序中可用以清偿破产费用、共益债务和其他破产债权。（3）选项DE:债务人基于仓储、保管、承揽、代销、借用、寄存、租赁等合同或者其他法律关系占有、使用的他人财产不应认定为债务人财产。