正确答案: B

51.15

题目：某汽车租赁公司(属于营改增一般纳税人)，2016年1月汽车租赁收入为500万元，购进用于租赁的汽车10辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计120万元，购进用于办公的汽车1辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计28万元，该公司1月应纳增值税是( )。

解析：应纳增值税=500÷(1+1706)×17%-(120+28)÷(1+17%)×17%=51.15(万元)

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[单选题] 我国公民张先生为境内A上市公司职工，2015年取得的收入情况如下： (1)2015年4月取得工资7000元，差旅费津贴500元，加班费300元，独生子女补贴500元。 (2)张先生将2010年贷款购买的房屋按照350万元的价格出售，该房屋购买价格为150万元，另支付房屋贷款利息15万元，房产证工本费100元，其他相关税费22000元；出售房屋时支付各项税费（不含个人所得税）12万元（以上税费支出均取得合法票据）。 (3)2015年8月，张先生取得储蓄存款利息收入500元，国债利息300元，公司债券利息900元，B上市公司分配的股息1000元（张先生于2014年10月购入并持有B上市公司股票，于2015年9月将该股票卖出）。 (4)2013年11月，张先生被其任职的A公司授予10000股不可公开交易的股票期权，授予价为6元／股，公司规定行权日为2015年3月到2015年10月，张先生于2015年7月行权4000股，当日股票市场价格为9.6元／股，然后又在2015年9月第二次行权6000股，当日股票市场价格为10.8元／股。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

张先生出售房屋应缴纳的个人所得税为( )元。

341580

解析：财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和相关税费后的余额为应纳税所得额。张先生出售房屋应纳个人所得税税额=（350-150-15-0.01-2.2-12）×10000×20%=341580（元）。

[多选题]下列各项固定资产中，不应计提折旧的有( )。

持有待售的固定资产

已提足折旧仍继续使用的固定资产

解析：本题考核固定资产计提折旧的范围。除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：第一，已提足折旧仍继续使用的固定资产；第二，按规定单独估价作为固定资产入账的土地。

[单选题]下列关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法中，不正确的是( )。

房地产开发企业将开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，其自用期间计提的折旧费用可以在税前扣除

解析：选项D：房地产开发企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。

[单选题]2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务： 借：银行存款 100000 　　贷：营业外收入 100000 经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金（假定该纳税人2009年决算报表已编制），注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。

借：以前年度损益调整 14529.91 　　贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 14529.91

解析：对增值税一般纳税人，因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金，并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减，并按如下公式计算：当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金／（1+所购货物的适用税率）×所购货物适用的增值税税率因此，本题计入"进项税额转出"中的数额=100000÷(1+17%)×17%=14529.91（元）。

[多选题]下列各项中，（ ）符合《刑法》规定的罪刑相当原则．

对于从犯，应当从轻、减轻威者免除处罚

对预备犯可以比照既遂犯从轻、减轻或免除处罚