正确答案: ABCD

A、复核销货总账、明细账、应收账款明细账中大额项目和异常项目 B、将发运凭证与存货永续记录中发运分录核对 C、将应收账款明细账中贷方收款分录与相关的凭据核对 D、核对销货明细账、销货发票副联及发运凭证

题目：注册会计师为验证被审计单位登记入账的销货是否已发货给真实的顾客，可采用（）程序进行测试。

解析：选项C，一般而言，应收账款贷方所记业务是得以收回的款项，而已收回款项的应收账款一般都是真实的。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]对于被审计单位发生的销售退回、折让、折扣的控制测试，注册会计师不应检查被审计单位的工作内容是（）。

A、销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的借项通知书

解析：选项A错，应为贷项通知书；选项B，对于保护所退回商品的安全完整是必要的；选项CD所述均与职责分离有关，而职责分离是内部控制的要素之一。

[单选题]注册会计师在编制应收账款账龄分析表时，下列做法不恰当的是（）。

选择重要的顾客及其余额列示，对不重要的或余额较小的不用列示

解析：注册会计师可以考虑选择重要的顾客及其余额列示，而将不重要的或余额较小的汇总列示。

[多选题]收入交易和余额存在的固有风险可能包括()

管理层凌驾于控制之上的风险

管理层对收入造假的偏好和动因

款项无法收回的风险

低估应收账款坏账准备的压力

解析：以上四个方面均属于收入交易和余额存在的固有风险。【该题针对“销售与收款循环的内部控制和控制测试”知识点进行考核】

[多选题]注册会计师在对主营业务收入进行审计时，如果认为必要可能会实施分析程序，下列说法中正确的有（）。

比较本期各月各类主营业务收入的波动情况，分析其变动趋势是否正常，是否符合被审计单位季节性、周期性的经营规律

将本期重要产品的毛利率，与上期比较，检查是否存在异常，各期之间是否存在重大波动，查明原因

[单选题]下列各项中，注册会计师为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。

复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性

解析：选项A一般与销售截止无关；选项B实地观察主要是与存在相关；选项C主要与存货盘点记录的完整性认定相关

[单选题]为证实所有销售业务均已记录，注册会计师选择的最有效的具体审计程序是（）。

抽查出库单，并追查至应收账款明细账

解析："证实所有销售业务均已记录"即证实业务记录的"完整性"，检查是否存在漏记收入，应由原始凭证追查至明细账。出库单属发货原始凭证，所以选项A正确。