正确答案: D

根据上述资料，回答下列问题：（保留小数点的两位数字）

题目：综合题：东大建筑公司为增值税一般纳税人，同时具备有关部门批准的建筑施工资质，主要从事建筑施工和装饰工程，下设一个钢构件生产车间和一个工程队，2013年9月发生下列业务：（1）承建A医药公司的简易厂房建设施工工程，双方签订的建设施工合同中约定：A公司需向东大建筑公司支付工程款1200万元；东大建筑公司在建设中使用自产的钢构件，不含税价款为300万元，A公司需另外支付。东大建筑公司将建设工程中的部分前期工程分包给B建筑公司，分包额为200万元。东大建筑公司当月购进钢材，经认证的进项税为29万元。该工程当月竣工，A医药公司向东大建筑公司支付提前竣工奖10万元。（2）承接C娱乐城的扩建工程，取得工程价款600万元，其中包括：工程所需的原材料（该批原材料为东大建筑公司外购）价款为120万元、其他物资和动力价款为20万元。该工程的扩音设备40万元由C娱乐城提供。（3）承接D餐厅的装潢装饰工程，合同约定D餐厅向东大建筑公司支付劳务费20万元，该餐厅提供的材料价值120万元。（4）东大建筑公司当月还承建另一项建设工程，取得工程价款36万元，价款明显低于同类工程的价款，且未做任何解释。已知该项工程发生建设成本35万元。（5）与E食品厂签订车间建设合同，约定下月1日开工，本月预收50万元的工程款。（6）转让自建的一栋两层办公楼，取得转让价款70万元，已知建设成本为40万元。已知：

解析：（1）纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物，应当分别核算应税劳务的营业额和销售额，其应税劳务的营业额为营业税的计税依据，销售额为增值税计税依据。应纳增值税＝300×17%－29＝22（万元）工程所需的原材料价款、其他物资和动力价款应计入营业额，建设方提供的设备价款不应计入营业额。（2）东大建筑公司承建的A医药公司的建设工程应缴纳的建筑业营业税＝（1200－200＋10）×3%＝30.3（万元）（3）应纳营业税＝600×3%＝18（万元）（4）应纳营业税＝20×3%＝0.6（万元）（5）应纳营业税＝35×（1＋8%）/（1－3%）×3%＝1.17（万元）（6）应缴纳的建筑业营业税＝40×（1＋8%）/（1－3%）×3%＝1.34（万元）应缴纳的销售不动产营业税＝70×5%＝3.5（万元）共应缴纳营业税＝1.34＋3.5＝4.84（万元）【该题针对“营业税（综合）”知识点进行考核】

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学习资料的答案和解析：

[单选题]纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定组成计税价格，公式为（）。

B、营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）

解析：本题考核营业税组成计税价格的知识点。纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定计税营业额有3种方法，最后的方法为：核定组成计税价格＝营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）。【该题针对“营业税计税依据的基本规定”知识点进行考核】

[单选题]根据营业税有关规定，下列说法正确的是（）。

单位在旅游景区经营观光电车所取得的收入，按“服务业一旅游业”征收营业税

解析：金融经纪业按“金融保险业”征税；远洋运输企业的“期租”业务按交通运输业缴纳增值税；转贷外汇属于金融业务。